2026

  • Điều gì đã thay đổi?

    Một số quy định về thuế liên bang đã được điều chỉnh tăng cho năm thuế 2026 do các điều chỉnh theo lạm phát và các sửa đổi được thực hiện theo Đạo luật “One Big Beautiful Bill”. Những thay đổi này ảnh hưởng đến khoản khấu trừ tiêu chuẩn, các ngưỡng thuế thu nhập, Thuế tối thiểu thay thế (AMT), cùng một số khoản tín dụng và miễn trừ.

    Một số thay đổi quan trọng nhất về thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

    • Mức khấu trừ tiêu chuẩn đã được tăng lên 16.100 đô la đối với người nộp thuế độc thân và các cặp vợ chồng khai thuế riêng.

    • Mức khấu trừ tiêu chuẩn đã được tăng lên 32.200 đô la đối với các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung và các vợ/chồng còn sống đủ điều kiện.

    • Khoản khấu trừ tiêu chuẩn dành cho người đứng đầu hộ gia đình đã được tăng lên 24.150 đô la.

    • Các ngưỡng thuế thu nhập liên bang đã được điều chỉnh theo lạm phát, trong khi bảy mức thuế vẫn giữ nguyên là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%.

    • Mức miễn trừ thuế tối thiểu thay thế (AMT) đã được nâng lên 90.100 USD đối với người nộp thuế độc thân và 140.200 USD đối với các cặp vợ chồng nộp chung tờ khai thuế.

    • Mức tín dụng tối đa cho việc nhận con nuôi đã tăng lên 17.670 đô la, trong đó có thể được hoàn lại tối đa 5.120 đô la.

  • Điều gì đã thay đổi?

    Một số quy định liên quan đến tiết kiệm hưu trí và tiết kiệm y tế đã có sự thay đổi trong năm thuế 2026 do các điều chỉnh lạm phát hàng năm và các đạo luật liên bang mới ban hành. Những thay đổi này đã tác động đến mức trần đóng góp, khoản đóng góp bù đắp, Tài khoản Tiết kiệm Y tế (HSAs) và các cơ hội lập kế hoạch hưu trí.

    Một số cập nhật quan trọng nhất về quỹ hưu trí và quỹ tiết kiệm y tế bao gồm:

    • Mức đóng góp tối đa cho các chương trình 401(k), 403(b) và hầu hết các chương trình 457 đã được tăng lên 24.500 USD.

    • Giới hạn đóng góp vào tài khoản IRA đã được nâng lên 7.500 đô la.

    • Giới hạn mức đóng góp bù đắp cao hơn vẫn được áp dụng đối với những người nộp thuế đủ điều kiện trong độ tuổi từ 60 đến 63.

    • Giới hạn đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Y tế (HSA) đã được tăng lên 4.400 đô la đối với gói bảo hiểm cá nhân và 8.750 đô la đối với gói bảo hiểm gia đình.

    • Mở rộng điều kiện tham gia và quy trình quản lý tài khoản tiết kiệm y tế (HSA) theo Đạo luật “One Big Beautiful Bill” (OBBBA).

  • Điều gì đã thay đổi?

    Một số quy định về thuế doanh nghiệp đã có sự thay đổi trong năm thuế 2026 do các điều chỉnh lạm phát hàng năm và các sửa đổi được thực hiện theo Đạo luật “One Big Beautiful Bill” (OBBBA). Những cập nhật này đã tác động đến các khoản khấu trừ thuế, khấu hao, báo cáo thông tin và các cơ hội lập kế hoạch thuế của nhiều doanh nghiệp.

    Một số thay đổi quan trọng nhất về thuế doanh nghiệp bao gồm:

    • Giới hạn khấu trừ theo Điều 179 đã được nâng lên, cho phép ghi nhận ngay vào chi phí nhiều tài sản đủ điều kiện hơn.

    • Chính sách khấu hao ưu đãi 100% đã được khôi phục vĩnh viễn đối với các tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng sau ngày 19 tháng 1 năm 2025.

    • Khoản khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện (QBI) đã được áp dụng vĩnh viễn, kèm theo những thay đổi bổ sung liên quan đến điều kiện đủ điều kiện và mức khấu trừ tối thiểu mới đối với một số đối tượng nộp thuế.

    • Ngưỡng báo cáo thông tin đã tăng từ 600 USD lên 2.000 USD đối với nhiều khoản thanh toán phải báo cáo được thực hiện sau năm 2025, qua đó giảm bớt các yêu cầu về việc nộp báo cáo đối với một số doanh nghiệp.

    • Tỷ lệ chi phí đi lại tiêu chuẩn cho mục đích công việc đã tăng lên 72,5 xu mỗi dặm vào năm 2026.

  • Điều gì đã thay đổi?

    Việc khai báo tài sản kỹ thuật số tiếp tục có những thay đổi trong năm thuế 2026 khi các yêu cầu khai báo mới của Cục Thuế Liên bang Hoa Kỳ (IRS) có hiệu lực. Nhiều người nộp thuế đã bán tiền điện tử hoặc các tài sản kỹ thuật số khác thông qua các nhà môi giới bắt đầu nhận được Mẫu 1099-DA, một mẫu khai báo thông tin mới được thiết kế riêng cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số.

    Một số cập nhật quan trọng nhất về tài sản kỹ thuật số bao gồm:

    • Giới thiệu Mẫu 1099-DA dành cho nhiều giao dịch tài sản kỹ thuật số do các nhà môi giới báo cáo.

    • Mở rộng các yêu cầu báo cáo đối với các nhà môi giới trong hoạt động bán tài sản kỹ thuật số.

    • Các quy định mới về báo cáo đối với một số thông tin liên quan đến giá gốc của các tài sản kỹ thuật số thuộc phạm vi điều chỉnh.

  • Điều gì đã thay đổi?

    Một số thay đổi về thuế quốc tế đã có hiệu lực từ năm thuế 2026, do các văn bản pháp luật mới và hướng dẫn của Cục Thuế Liên bang Hoa Kỳ (IRS) đã tác động đến một số giao dịch xuyên biên giới và các yêu cầu báo cáo. Những cập nhật này có thể liên quan đến những người nộp thuế có hoạt động tài chính quốc tế, thu nhập từ nước ngoài hoặc các khoản chuyển tiền đáp ứng điều kiện cho người nhận ở ngoài Hoa Kỳ.

    Một số cập nhật quan trọng nhất về thuế quốc tế và xuyên biên giới bao gồm:

    • Một loại thuế chuyển tiền mới với mức 1% áp dụng đối với một số giao dịch chuyển tiền quốc tế đáp ứng các điều kiện nhất định, được thực hiện bằng tiền mặt hoặc các phương tiện thanh toán vật lý tương tự.

    • Hướng dẫn của Bộ Tài chính và Cục Thuế Liên bang (IRS) làm rõ việc áp dụng thuế chuyển tiền mới.

    • Các nghĩa vụ tuân thủ mới đối với một số nhà cung cấp dịch vụ chuyển tiền.

  • Điều gì đã thay đổi?

    Một số quy định về thuế thừa kế, thuế quà tặng và thuế quỹ tín thác liên bang đã được sửa đổi hoặc cập nhật cho năm 2026. Luật mới đã tăng mức miễn trừ cơ bản đối với thuế thừa kế và thuế quà tặng liên bang, trong khi các điều chỉnh hàng năm theo lạm phát đã ảnh hưởng đến một số giới hạn về quà tặng cũng như các bậc thuế thu nhập áp dụng cho tài sản thừa kế và quỹ tín thác.

    Một số bản cập nhật quan trọng nhất bao gồm:

    • Mức miễn trừ cơ bản đối với thuế thừa kế và thuế quà tặng liên bang đối với cá nhân sẽ tăng lên 15 triệu USD vào năm 2026, so với mức 13,99 triệu USD vào năm 2025.

    • Mức miễn thuế chuyển nhượng qua thế hệ được nâng lên 15 triệu đô la cho năm 2026.

    • Mức miễn thuế quà tặng hàng năm vẫn giữ nguyên ở mức 19.000 USD cho mỗi người nhận.

    • Mức miễn thuế hàng năm đối với quà tặng cho vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ đã tăng lên 194.000 đô la.

    • Các mức thuế thu nhập đối với tài sản thừa kế và quỹ tín thác đã được điều chỉnh, trong đó mức thuế liên bang cao nhất là 37% sẽ được áp dụng khi thu nhập chịu thuế vượt quá 16.000 đô la.

  • Điều gì đã thay đổi?

    Trong năm thuế 2026, Cục Thuế Liên bang Hoa Kỳ (IRS) tiếp tục mở rộng các dịch vụ số, các công cụ bảo vệ danh tính và các hướng dẫn hành chính. Bên cạnh việc triển khai các quy định pháp luật mới, IRS khuyến khích người nộp thuế sử dụng các dịch vụ tài khoản trực tuyến, thanh toán điện tử và các nguồn lực bảo vệ danh tính nhằm nâng cao tính bảo mật của tài khoản và đơn giản hóa quy trình quản lý thuế.

    Một số hướng dẫn quan trọng nhất của Cục Thuế Liên bang (IRS) và các cập nhật về mặt hành chính bao gồm:

    • Mở rộng việc sử dụng Tài khoản Trực tuyến của IRS để quản lý hồ sơ thuế, các khoản thanh toán và thông tin tài khoản.

    • Tiếp tục mở rộng chương trình Mã PIN Bảo vệ Danh tính (IP PIN) nhằm giúp ngăn chặn hành vi đánh cắp danh tính liên quan đến thuế.

    • Hướng dẫn hành chính bổ sung nhằm triển khai các quy định của Đạo luật “One Big Beautiful Bill” (OBBBA).

    • Tăng cường chú trọng vào thanh toán điện tử và chuyển khoản trực tiếp như một phần trong nỗ lực hiện đại hóa của Cục Thuế Liên bang (IRS).

  • Bạn cần biết những gì?

    Thời hạn nộp hồ sơ và báo cáo thông tin liên bang thay đổi tùy theo từng người nộp thuế, loại hình doanh nghiệp, mẫu tờ khai và nghĩa vụ báo cáo cụ thể. Các mốc thời gian sau đây nêu bật một số thời hạn liên bang có tính áp dụng rộng rãi trong năm dương lịch 2026. Một số người nộp thuế có thể phải tuân thủ các yêu cầu bổ sung, và thời hạn có thể thay đổi do ngày cuối tuần, ngày lễ theo quy định, các biện pháp cứu trợ thiên tai hoặc các trường hợp đặc biệt khác.

    Một số thời hạn nộp hồ sơ và báo cáo quan trọng nhất trong năm 2026 bao gồm:

    • Ngày 15 tháng 1 năm 2026 — Hạn chót nộp khoản thuế tạm tính lần thứ tư cho năm thuế 2025 đối với nhiều cá nhân nộp thuế theo năm dương lịch.

    • Ngày 2 tháng 2 năm 2026 — Hạn chót để các nhà tuyển dụng nộp Mẫu W-2 năm 2025 và để các doanh nghiệp nộp các bản sao Mẫu 1099 cho người nhận. Hạn chót thông thường là ngày 31 tháng 1 đã được dời lại do ngày 31 tháng 1 rơi vào thứ Bảy.

    • Ngày 16 tháng 3 năm 2026 — Hạn chót nộp hầu hết các tờ khai thuế của các công ty hợp danh theo năm dương lịch ( Mẫu 1065) và các công ty S( Mẫu 1120-S), bao gồm các Phụ lục K-1 và K-3 có liên quan.

    • Ngày 15 tháng 4 năm 2026 — Hạn chót nộp hầu hết các tờ khai thuế thu nhập liên bang của cá nhân cho năm thuế 2025, các tờ khai thuế của công ty loại C theo năm dương lịch , các tờ khai thuế thu nhập từ di sản và quỹ tín thác theo năm dương lịch, cũng như hạn chót thanh toán số thuế phải nộp kèm theo các tờ khai này. Đây cũng là hạn chót để xin gia hạn thời hạn nộp tờ khai trong nhiều trường hợp.

    • Ngày 15 tháng 4 năm 2026 — Hạn chót nộp khoản thuế tạm tính đầu tiên cho năm thuế 2026 đối với nhiều cá nhân, bao gồm chủ doanh nghiệp cá thể, thành viên hợp danh và cổ đông của công ty S.

    • Ngày 15 tháng 6 năm 2026 — Hạn chót nộp khoản thuế tạm tính lần thứ hai cho năm thuế 2026. Đây cũng là hạn chót nộp hồ sơ khai thuế chung đối với một số công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú tại Hoa Kỳ đang sinh sống và làm việc bên ngoài Hoa Kỳ.

    • Ngày 15 tháng 9 năm 2026 — Hạn chót nộp khoản thuế tạm tính lần thứ ba cho năm thuế 2026, đồng thời cũng là hạn chót nộp hồ sơ được gia hạn đối với nhiều công ty hợp danh và công ty cổ phần loại S áp dụng năm dương lịch.

    • Ngày 30 tháng 9 năm 2026 — Gia hạn thời hạn nộp hồ sơ đối với nhiều di sản và quỹ tín thác theo năm dương lịch khi nộp Mẫu 1041.

    • Ngày 15 tháng 10 năm 2026 — Hạn chót được gia hạn đối với nhiều tờ khai thuế thu nhập cá nhân liên bang và tờ khai thuế của các công ty loại C theo năm dương lịch. Đây cũng là hạn chót được gia hạn tự động đối với các hồ sơ FBAR và Mẫu 114 của FinCEN đủ điều kiện. Việc gia hạn nộp tờ khai thuế thu nhập thường chỉ cho phép thêm thời gian để nộp hồ sơ, chứ không phải thêm thời gian để nộp thuế.

    • Ngày 15 tháng 1 năm 2027 — Hạn chót nộp khoản thuế tạm tính lần thứ tư cho năm thuế 2026 đối với nhiều cá nhân nộp thuế theo năm dương lịch.

    Lịch thanh toán thuế dự kiến

    • Kỳ thanh toán đầu tiên: ngày 15 tháng 4 năm 2026

    • Kỳ thanh toán thứ hai: ngày 15 tháng 6 năm 2026

    • Kỳ thanh toán thứ ba: ngày 15 tháng 9 năm 2026

    • Kỳ thanh toán thứ tư: ngày 15 tháng 1 năm 2027

    Các mốc thời gian này thường áp dụng cho những cá nhân phải thực hiện các khoản thanh toán tạm tính, bao gồm nhiều người nộp thuế làm việc tự do, chủ doanh nghiệp cá thể, thành viên hợp danh và cổ đông của công ty S.

    Nhắc nhở về việc nộp hồ sơ và báo cáo

    • Xác định các thời hạn áp dụng đối với các nghĩa vụ của cá nhân, doanh nghiệp, việc làm, quốc tế hoặc nghĩa vụ báo cáo thông tin của bạn.

    • Hãy nộp Mẫu W-2 và các Mẫu 1099 có liên quan đúng hạn, vì thời hạn nộp các tờ khai thông tin có thể sớm hơn thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập.

    • Hãy lưu ý rằng việc gia hạn thường chỉ áp dụng cho thời hạn nộp hồ sơ, chứ không phải thời hạn thanh toán.

    • Hãy thực hiện đầy đủ cả bốn đợt nộp thuế tạm tính khi được yêu cầu, thay vì chỉ tập trung vào các đợt nộp vào tháng 4 và tháng 9.

    • Hãy kiểm tra thời hạn hàng năm, đặc biệt là khi các ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ theo quy định của pháp luật, hoặc khi có các biện pháp cứu trợ thiên tai được áp dụng.

    Các hạn chót nộp thuế liên bang diễn ra trong suốt cả năm, không chỉ vào tháng 4. Việc cập nhật lịch thuế thường xuyên có thể giúp cá nhân và doanh nghiệp quản lý các tờ khai thuế thu nhập, báo cáo thông tin, các khoản thanh toán ước tính và nghĩa vụ nộp hồ sơ gia hạn, đồng thời giảm thiểu rủi ro bị phạt và tính lãi.