2026

  • 무엇이 달라졌나요?

    인플레이션 조정 및 ‘원 빅 뷰티풀 빌(One Big Beautiful Bill) 법안’에 따른 개정으로 인해, 2026 과세연도부터 몇 가지 연방 세법 조항이 인상되었습니다. 이러한 변경 사항은 표준 공제액, 소득세 과세 구간, 대체 최저세(AMT), 그리고 여러 세액 공제 및 비과세 항목에 영향을 미칩니다.

    가장 중요한 개별 세제 변경 사항 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 단독 신고자 및 별도 신고를 하는 기혼 납세자의 경우, 표준 공제액이 16,100달러로 인상되었습니다.

    • 부부 공동 신고자 및 요건을 충족하는 유족의 경우, 표준 공제액이 32,200달러로 인상되었습니다 .

    • 가구주 대상 표준 공제액이 24,150달러로 인상되었습니다.

    • 연방 소득세 과세 구간은 물가 상승률을 반영해 조정되었으나, 7개의 세율은 여전히 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%로 유지된다.

    • 대체최저세(AMT) 면제 한도가 미혼 납세자의 경우 90,100달러로, 부부 공동 신고자의 경우 140,200달러로 인상되었습니다.

    • 입양 세액 공제 한도는 17,670달러로 인상되었으며, 이 중 최대 5,120달러까지 환급받을 수 있습니다.

  • 무엇이 달라졌나요?

    연간 물가 상승률 조정과 최근 연방 법률 제정으로 인해 2026 과세 연도부터 여러 퇴직 및 건강 저축 관련 규정이 변경되었습니다. 이러한 변경 사항은 납입 한도, 추가 납입, 건강 저축 계좌(HSA), 그리고 퇴직 계획 기회에 영향을 미쳤습니다.

    퇴직 및 건강 저축과 관련된 가장 중요한 변경 사항 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 401(k), 403(b) 및 대부분의 457 플랜의 납입 한도가 24,500달러로 인상되었습니다.

    • IRA 납입 한도가 7,500달러로 인상되었습니다.

    • 60세에서 63세 사이의 적격 납세자에 대해서는 여전히 더 높은 추가 납입 한도가 적용되었습니다.

    • 건강 저축 계좌(HSA)의 납입 한도가 개인 가입의 경우 4,400달러, 가족 가입의 경우 8,750달러로 인상되었습니다.

    • ‘One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)’에 따른 HSA 자격 요건 확대 및 관리 체계 개선.

  • 무엇이 달라졌나요?

    연간 물가 상승률 반영 및 ‘One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)’에 따른 개정으로 인해 2026 과세연도부터 여러 기업 세무 규정이 변경되었습니다. 이러한 변경 사항은 많은 기업의 공제, 감가상각, 정보 보고 및 세무 계획 기회에 영향을 미쳤습니다.

    가장 중요한 기업세 관련 개정 사항 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 제179조 공제 한도가 상향 조정되어, 더 많은 적격 자산에 대해 즉시 비용 처리할 수 있게 되었습니다.

    • 2025년 1월 19일 이후에 사용 개시된 적격 자산에 대해서는 100% 가속감가상각이 영구적으로 복원되었습니다 .

    • 적격 사업 소득(QBI) 공제 제도가 영구화되었으며, 이에 따라 공제 대상 자격 요건에 대한 추가 변경 사항과 특정 납세자를 위한 새로운 최소 공제액이 도입되었습니다.

    • 2025년 이후에 이루어지는 많은 신고 대상 지급에 대해 정보 신고 기준액이 600달러에서 2,000달러로 상향 조정됨에 따라, 일부 기업의 신고 의무가 완화되었습니다.

    • 2026년에 표준 업무용 마일당 마일리지 지급액이 마일당 72.5센트로 인상되었습니다.

  • 무엇이 달라졌나요?

    2026 과세연도를 맞아 국세청(IRS)의 새로운 신고 요건이 시행됨에 따라 디지털 자산 신고 제도가 지속적으로 발전했습니다. 중개업체를 통해 암호화폐나 기타 디지털 자산을 매도한 많은 납세자들은 디지털 자산 거래를 위해 특별히 마련된 새로운 정보 신고서인 양식 1099-DA를 받기 시작했습니다.

    가장 중요한 디지털 자산 관련 업데이트 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 중개업체가 보고하는 다수의 디지털 자산 거래에 대해 양식 1099-DA가 도입되었습니다.

    • 디지털 자산 판매에 대한 중개업체 보고 요건 확대.

    • 규제 대상 디지털 자산에 대한 특정 취득원가 정보에 관한 새로운 보고 규정.

  • 무엇이 달라졌나요?

    새로운 법안과 국세청(IRS) 지침이 특정 국경 간 거래 및 신고 요건에 영향을 미침에 따라, 2026 과세연도부터 몇 가지 국제 조세 관련 변경 사항이 시행되었습니다. 이러한 변경 사항은 국제 금융 활동을 영위하거나, 해외 소득이 있거나, 미국 외 수취인에게 적격 송금을 하는 납세자에게 해당될 수 있습니다.

    가장 중요한 국제 및 국경 간 세무 관련 최신 동향 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 현금 또는 이와 유사한 실물 결제 수단으로 자금을 조달한 특정 요건을 충족하는 국제 송금에 대해 1%의 새로운 송금 이체세가 부과됩니다.

    • 새로운 송금세 적용 기준을 명확히 하는 재무부 및 국세청(IRS)의 지침.

    • 일부 송금 서비스 제공업체에 대한 새로운 규정 준수 의무.

  • 무엇이 달라졌나요?

    2026년을 맞아 여러 연방 상속세, 증여세 및 신탁세 관련 조항이 변경되거나 개정되었습니다. 새로운 법안에 따라 연방 상속세 및 증여세의 기본 공제액이 인상되었으며, 연간 물가 상승률 반영으로 인해 특정 증여 한도 및 상속재산과 신탁에 적용되는 소득세 과세 구간에도 변화가 있었습니다.

    가장 중요한 업데이트 사항 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 2026년 개인의 연방 상속세 및 증여세 기본 공제액은 2025년의 1,399만 달러에서 1,500만 달러로 인상되었습니다 .

    • 2026년부터 세대 건너뛰기 증여세 면제 한도가 1,500만 달러로 인상됩니다.

    • 연간 증여세 비과세 한도는 수혜자 1인당 19,000달러로 유지되었다.

    • 미국 시민이 아닌 배우자에게 주는 증여에 대한 연간 비과세 한도가 194,000달러로 인상되었습니다.

    • 상속세 및 신탁 소득세 과세 구간이 조정되었으며, 과세 소득이 16,000달러를 초과할 경우 최고 세율인 37%의 연방 세율이 적용됩니다.

  • 무엇이 달라졌나요?

    국세청(IRS)은 2026 과세 연도 동안 디지털 서비스, 신원 보호 도구 및 행정 지침을 지속적으로 확대해 나갔습니다. 국세청은 새로운 법안을 시행하는 것 외에도, 납세자들이 온라인 계정 서비스, 전자 납부 및 신원 보호 자원을 활용하여 계정 보안을 강화하고 세무 행정을 효율화하도록 장려했습니다.

    가장 중요한 국세청(IRS) 지침 및 행정상 업데이트 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 세금 기록, 납부 내역 및 계정 정보를 관리하기 위한 IRS 온라인 계정 이용 범위 확대.

    • 세금 관련 신원 도용을 방지하기 위해 신원 보호 PIN(IP PIN) 프로그램을 지속적으로 확대하고 있습니다.

    • ‘One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)’의 조항을 시행하기 위한 추가 행정 지침.

    • 국세청(IRS)의 현대화 노력의 일환으로 전자 결제 및 계좌 이체에 더욱 중점을 두고 있다.

  • 무엇을 알아두어야 할까요?

    연방 세금 신고 및 정보 제출 기한은 납세자, 사업체, 신고서 종류 및 해당 신고 의무에 따라 다릅니다. 다음 날짜는 2026년 한 해 동안 적용되는 몇 가지 일반적인 연방 기한을 정리한 것입니다. 일부 납세자의 경우 추가 요건이 적용될 수 있으며, 주말, 공휴일, 재난 구호 조치 또는 기타 특별한 사정으로 인해 기한이 변경될 수 있습니다.

    2026년의 가장 중요한 신고 및 보고 마감일 중 일부는 다음과 같습니다:

    • 2026년 1월 15일 — 많은 역년 기준 개인 납세자의 경우, 2025 과세연도 제4차 추정세 납부 기한입니다.

    • 2026년 2월 2일 — 고용주가 2025년 W-2 양식을 제출하고, 기업이 1099 양식의 수령인 사본을 제출해야 하는 마감일입니다. 원래 1월 31일이었던 마감일이 1월 31일이 토요일이었기 때문에 변경되었습니다.

    • 2026년 3월 16일 — 대부분의 역년 기준 파트너십 소득세 신고서( 양식 1065) 및 S 법인 소득세 신고서( 양식 1120-S)와 이에 해당하는 스케줄 K-1 및 K-3의 제출 마감일.

    • 2026년 4월 15일 — 2025 과세연도 개인 연방 소득세 신고서, 역년 기준 C 법인 소득세 신고서, 역년 기준 상속 및 신탁 소득세 신고서, 그리고 해당 신고서와 함께 일반적으로 납부해야 하는 세금의 납부 마감일입니다. 또한 이날은 많은 신고 기한 연장을 신청할 수 있는 마감일이기도 했습니다.

    • 2026년 4월 15일 — 개인사업자, 파트너, S 법인 주주 등 많은 개인 납세자의 경우, 2026 과세연도 첫 번째 추정세 납부 기한입니다.

    • 2026년 6월 15일 — 2026 과세연도 제2차 추정세 납부 기한. 이날은 또한 미국 외부에서 거주하며 근무하는 특정 미국 시민 및 거주 외국인에 대한 일반 신고 마감일이기도 했습니다.

    • 2026년 9월 15일 — 2026 과세연도의 제3차 추정세 납부 기한이며, 많은 양력 연도 기준 파트너십 및 S 법인의 신고 기한 연장일입니다.

    • 2026년 9월 30일 — 양력 연도를 기준으로 하는 많은 유산 및 신탁에 대해 양식 1041의 제출 기한이 연장됩니다.

    • 2026년 10월 15일 — 다수의 개인 연방 소득세 신고서 및 역년 기준 C 법인 신고서의 제출 기한이 연장됩니다. 또한, 요건을 충족하는 FBAR 및 FinCEN 양식 114의 제출 기한도 자동으로 연장됩니다. 소득세 신고 기한 연장은 일반적으로 신고를 위한 시간을 더 주는 것이지, 납부를 위한 시간을 더 주는 것은 아닙니다.

    • 2027년 1월 15일 — 많은 역년 기준 개인 납세자의 경우, 2026 과세연도 제4차 추정세 납부 기한입니다 .

    예상 세금 납부 일정

    • 첫 번째 지급일: 2026년 4월 15일

    • 두 번째 지급일: 2026년 6월 15일

    • 세 번째 지급일: 2026년 9월 15일

    • 4차 지급일: 2027년 1월 15일

    이 기한은 일반적으로 추정세 납부가 의무화된 개인에게 적용되며, 여기에는 많은 자영업자, 개인사업자, 파트너, S 법인 주주 등이 포함됩니다.

    신고 및 보고 알림

    • 개인, 사업, 고용, 국제 관련 또는 정보 신고 의무에 적용되는 마감일을 확인하십시오 .

    • 정보 신고서의 제출 기한이 소득세 신고서보다 빠를 수 있으므로, W-2 양식 및 해당 1099 양식을 기한 내에 제출하십시오.

    • 연장 신청은 일반적으로 납부 기한이 아닌 신고 기한을 연장해 준다는 점을 기억하십시오.

    • 4월과 9월 분에만 신경 쓰기보다는, 필요한 시기에 4회 분할 납부해야 하는 추정세금을 모두 납부하십시오 .

    • 매년 마감일을 확인하십시오. 특히 해당 날짜가 주말이나 공휴일에 해당하거나 재난 구호 조치가 적용되는 경우에는 더욱 주의하여 확인해야 합니다.

    연방 세금 신고 기한은 4월뿐만 아니라 일 년 내내 있습니다. 최신 세금 일정을 잘 관리하면 개인과 기업이 소득세 신고, 정보 보고서 제출, 추정세 납부, 신고 기한 연장 의무를 효율적으로 처리하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 과태료와 이자가 부과될 위험을 줄일 수 있습니다.