2026

  • Connecticut

    • Creación de la deducción fiscal para guarderías familiares: Los titulares de guarderías familiares autorizadas podrán solicitar una deducción reembolsable de 500 dólares por cada guardería que cumpla los requisitos para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

    • Se crea el crédito fiscal por inversión agrícola: los agricultores que cumplan los requisitos podrán solicitar un crédito reembolsable equivalente al 20 % de las inversiones admisibles en maquinaria, equipamiento y edificios a partir del ejercicio fiscal 2026.

    • Se introduce una exención del impuesto sobre las ventas para el material escolar no electrónico: el material escolar que cumpla los requisitos y se adquiera con fines no comerciales quedará exento del impuesto sobre las ventas y el uso de Connecticut para las ventas que se realicen a partir del 1 de julio de 2026.

    • Cambio en el cálculo del impuesto sobre el cannabis: A partir del 1 de octubre de 2026, Connecticut sustituirá su impuesto sobre el cannabis, basado en el contenido de THC, por un impuesto fijo equivalente al 10,75 % de los ingresos brutos procedentes de las ventas de cannabis.

    Maine

    • Se introduce un recargo en el impuesto sobre la renta para las rentas elevadas: A partir del ejercicio fiscal 2026, Maine aplicará un recargo adicional del 2 % en el impuesto sobre la renta a las rentas imponibles en Maine que superen 1 millón de dólares para los contribuyentes solteros, 750 000 dólares para los casados que presenten la declaración por separado y 1,5 millones de dólares para los contribuyentes que presenten la declaración conjunta, los cabezas de familia y los cónyuges supérstites que cumplan los requisitos.

    • Se autorizan pagos de ayuda económica de 300 dólares: los residentes de Maine que hayan residido en el estado durante todo el año y cumplan los requisitos , y que presenten su declaración de la renta de Maine correspondiente a 2025 antes del 15 de octubre de 2026, podrán recibir un pago único de 300 dólares. Los límites de ingresos son inferiores a 50 000 dólares para solteros o casados que presenten la declaración por separado, 75 000 dólares para cabezas de familia y 100 000 dólares para contribuyentes que presenten la declaración conjunta o cónyuges supérstites que cumplan los requisitos.

    • Aumento del crédito por equidad en el impuesto sobre bienes inmuebles: Para el ejercicio fiscal 2026, el crédito máximo para los contribuyentes que cumplan los requisitos y sean menores de 65 años ha aumentado a 1.500 dólares. El importe máximo para los contribuyentes de 65 años o más se mantiene en 2.000 dólares.

    • Creación del impuesto sobre las entidades de transferencia: Las sociedades colectivas , las sociedades de tipo «S» y otras entidades de transferencia específicas podrán optar por pagar el impuesto de Maine a nivel de la entidad a partir de 2026. El impuesto se calcula aplicando el tipo impositivo individual más alto de Maine, que actualmente es del 7,15 %, y los propietarios que cumplan los requisitos suelen recibir un crédito reembolsable equivalente al 90 % de la parte que les corresponde del impuesto pagado a nivel de la entidad.

    Massachusetts

    • Aumento del umbral del recargo para millonarios: El umbral para el recargo adicional del 4 % de Massachusetts ha aumentado a 1 107 750 dólares para el ejercicio fiscal 2026. Solo los ingresos imponibles que superen dicho umbral indexado están sujetos a este recargo adicional.

    • Massachusetts sigue sin admitir varias deducciones federales nuevas: los contribuyentes pueden tener derecho, a nivel federal, a deducciones relacionadas con propinas que cumplan los requisitos, horas extras que cumplan los requisitos e intereses de préstamos para la compra de vehículos que cumplan los requisitos, pero Massachusetts no permite esas deducciones a la hora de calcular la base imponible estatal. Por lo tanto, puede ser necesario realizar ajustes a nivel estatal incluso cuando la deducción figure en la declaración federal.

    • La retención por la venta de inmuebles de alto valor vuelve a cobrar relevancia: determinadas ventas inmobiliarias en Massachusetts de 1 millón de dólares o más están sujetas a una retención estatal, que, por lo general, se calcula como el 4 % del precio bruto de venta para los vendedores particulares.

    Nuevo Hampshire

    • El impuesto sobre los intereses y los dividendos sigue estando totalmente derogado: New Hampshire siguió sin aplicar ningún impuesto estatal sobre los ingresos por intereses y dividendos para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024.

    • Los umbrales de declaración del impuesto sobre los beneficios empresariales siguen siendo más elevados: el umbral de declaración del impuesto sobre los beneficios empresariales se aplica, por lo general, cuando los ingresos brutos de la empresa superan los 109 000 dólares, mientras que el umbral de declaración del impuesto sobre las empresas se aplica, por lo general , cuando los ingresos brutos o la base imponible del valor de la empresa superan los 298 000 dólares.

    • Amnistía fiscal única: Los contribuyentes que cumplan los requisitos podrán regularizar determinadas obligaciones fiscales pendientes en New Hampshire hasta el 15 de febrero de 2026, sin que se les apliquen sanciones y abonando únicamente una parte de los intereses devengados.

    Rhode Island

    • Se introduce un impuesto sobre el alquiler a corto plazo de viviendas completas: A partir del 1 de enero de 2026, los alquileres de una vivienda completa por un periodo de 30 días o menos quedarán sujetos a un nuevo impuesto del 5 % sobre el alquiler de viviendas completas, además del impuesto estatal sobre las ventas del 7 % y del impuesto hotelero local aplicable.

    • Creación del impuesto sobre los inmuebles no ocupados por sus propietarios: Con efecto a partir del 1 de julio de 2026, Rhode Island ha establecido un nuevo impuesto sobre determinados inmuebles residenciales cuyo valor catastral supere el millón de dólares y que no estén ocupados por sus propietarios. El tipo impositivo es de 2,50 dólares por cada 500 dólares de valor catastral que supere el millón de dólares, sin perjuicio de las exenciones previstas en la ley.

    Vermont

    • Cambio en el tratamiento fiscalde las acciones de pequeñas empresas que cumplen los requisitos: A partir del ejercicio fiscal 2026, Vermont no permite la nueva exención federal para las plusvalías derivadas de acciones de pequeñas empresas que cumplen los requisitos, prevista en el artículo 1202 del Código de Rentas Internas (IRC). No obstante, las plusvalías que cumplan los requisitos podrán seguir optando a la exención por plusvalías ya existente en Vermont. Esto significa que una plusvalía excluida en la declaración federal puede requerir un ajuste en la declaración de Vermont.

    • Se elimina la restricción sobre los créditos fiscales para las sociedades de tipo S: Vermont ha derogado una disposición que impedía a determinadas sociedades de tipo S beneficiarse de un crédito fiscal por los impuestos admisibles pagados a otro estado. Esto puede ser relevante para las empresas de transferencia directa que operan o pagan impuestos en varias jurisdicciones.

  • Nueva Jersey

    • Aumento de los impuestos sobre la gasolina y el gasóleo: A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo combinado de Nueva Jersey aumentó a 49,1 céntimos por galón para la gasolina y a 56,1 céntimos por galón para el gasóleo.

    • Ampliación y consolidación de los programas de desgravación del impuesto sobre bienes inmuebles: Nueva Jersey sigue utilizando la solicitud combinada PAS-1 para los programas «Senior Freeze», «ANCHOR» y «Stay NJ». Para el ciclo de solicitudes de 2026, el límite de ingresos del programa «Senior Freeze» ha aumentado a 172 475 dólares para los ingresos de 2025.

    • Las prestaciones del programa «Stay NJ» se convierten en una importante medida de ayuda: el programa comenzó a ofrecer pagos trimestrales de ayuda para el impuesto sobre bienes inmuebles a los propietarios de edad avanzada que cumplieran los requisitos, estando las prestaciones sujetas a límites de ingresos y del programa. Posteriormente, una ley de 2026 ajustó las prestaciones máximas futuras hasta un máximo de 6.500 dólares anuales para los hogares que cumplieran los requisitos y tuvieran unos ingresos de 100.000 dólares o menos.

    • Se introduce un recargo por ocupación hotelera: A partir del 1 de enero de 2026,determinadas estancias en hoteles de las ciudades afectadas estarán sujetas a un recargo adicional de 3 dólares al día .

    Nueva York

    • Aumento de la deducción por hijos del Empire State para los niños de más edad: Para los ejercicios fiscales 2026 y 2027, los contribuyentes que cumplan los requisitos podrán solicitar hasta 1.000 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos y sea menor de cuatro años, y hasta 500 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos y tenga entre cuatro y 16 años.

    • Modificación del impuesto sobre la movilidad del transporte metropolitano de cercanías para los contribuyentes autónomos: A partir de 2026, los autónomos con unos ingresos netos superiores a 150 000 dólares atribuibles al Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías estarán sujetos a unos tipos impositivos del 0,60 % en la Zona 1 y del 0,34 % en la Zona 2.

    • El crédito por sistemas de energía geotérmica pasó a ser reembolsable para algunos contribuyentes: a partir del ejercicio fiscal 2026, los contribuyentes que cumplan determinados requisitos de ingresos podrán optar por recibir como devolución la parte no utilizada del crédito. Anteriormente, el límite del crédito se había incrementado de 5.000 a 10.000 dólares para los sistemas que cumplan los requisitos y que se pongan en servicio a partir del 1 de julio de 2025.

    • Modificación del requisito de pago de impuestos a cuenta para las sociedades de tipo S: A partir de 2026, el umbral de pago de impuestos a cuenta para las sociedades sujetas al artículo 9-A ha aumentado de 1.000 a 5.000 dólares. En consecuencia, las sociedades de tipo S de Nueva York ya no están obligadas a realizar pagos a cuenta cuando el impuesto previsto no supere el nuevo umbral.

    Pensilvania

    • Aumento del umbral para el pago de los anticipos del impuesto sobre la renta: Para el año 2026, Pensilvania ha aumentado de 11 000 a 14 000 dólares el umbral de ingresos que se utiliza para determinar cuándo las personas físicas deben realizar pagos a cuenta del impuesto sobre la renta.

    • El crédito fiscal para trabajadores de Pensilvania sigue vigente: los contribuyentes que cumplan los requisitos para acogerse al crédito fiscal federal por ingresos del trabajo ( EITC) pueden solicitar un crédito reembolsable de Pensilvania equivalente al 10 % del EITC federal, hasta un máximo de 805 dólares.

  • Florida

    • Se establece la exención fiscal temporal para la caza, la pesca y el camping: los artículos de caza, pesca y camping que cumplan los requisitos estarán exentos del impuesto sobre las ventas de Florida desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre de 2026.

    • Exención fiscal para productos destinados a la seguridad del hogar mediante devolución: Los compradores de puertas resistentes a los impactos, puertas de garaje y ventanas que cumplan los requisitos y que se instalen en viviendas que cumplan los criterios de elegibilidad podrán solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas abonado en las compras realizadas entre el 1 de julio de 2026 y el 30 de junio de 2029.

    • Exención permanente para determinados tanques pequeños de propano: Florida ha establecido una exención permanente del impuesto sobre las ventas para los tanques de propano con una capacidad de 20 libras o menos, que entrará en vigor en 2026.

    • Determinadas monedas de oro y plata quedaron exentas del impuesto sobre las ventas: a partir del 1 de julio de 2026, Florida introdujo una exención del impuesto sobre las ventas y el uso para las monedas de oro y plata que cumplan los requisitos.

    • Se han modificado las fechas de la exención fiscal anual por la vuelta al colegio: la exención permanente se aplica ahora del 20 de julio al 20 de agosto de cada año. Para 2026, las compras que cumplen los requisitos incluyen ropa con un precio igual o inferior a 100 dólares, material escolar de 50 dólares o menos, material didáctico de 30 dólares o menos, y ordenadores personales y accesorios que cumplan los requisitos con un precio igual o inferior a 1.500 dólares.

    Georgia

    • La deducción estándar se ha incrementado considerablemente: la deducción ha pasado a ser de 15 000 dólares para los contribuyentes solteros, los cabezas de familia y los contribuyentes casados que presentan la declaración por separado, y de 30 000 dólares para las parejas casadas que presentan la declaración conjunta.

    • Exclusiones limitadas establecidas para las propinas y las horas extras: Georgia no se ajustó plenamente a las nuevas exclusiones federales, pero los contribuyentes pueden excluir hasta 1.750 dólares de propinas que cumplan los requisitos y 1.750 dólares de remuneración por horas extras que cumplan los requisitos a la hora de calcular la base imponible en Georgia.

    • Se excluyen determinados pagos de ayuda a los agricultores: Los pagos que cumplan los requisitos y que se reciban a través del Programa de Ayuda Transitoria para Agricultores (Farmer Bridge Assistance Program) y del Programa de Ayuda a los Agricultores de Cultivos Especializados (Assistance for Specialty Crop Farmers Program) podrán excluirse de la base imponible de Georgia, siempre que se cumplan los requisitos aplicables.

    • Se autorizan devoluciones fiscales únicas por excedentes: los contribuyentes que cumplan los requisitos y hayan presentado sus declaraciones de la renta de Georgia correspondientes a los años 2024 y 2025 podrían recibir hasta 250 dólares si son solteros o casados que presentan la declaración por separado, 375 dólares si son cabezas de familia y 500 dólares si son matrimonios que presentan la declaración conjunta.

    • Se ha creado una deducción fiscal por gastos de guardería para empresas: las empresas que paguen gastos de guardería que cumplan los requisitos para sus empleados podrán beneficiarse de una deducción de 500 dólares por niño, que se incrementó a 1.000 dólares durante el primer año. Esto puede ser relevante para los propietarios de pequeñas empresas y de sociedades de transferencia de ingresos, aunque la deducción se solicite a nivel de la empresa.

    Carolina del Norte

    • Aclaración sobre el tratamiento de las pérdidas y la base fiscal de las sociedades de tipo «S»: A partir del ejercicio fiscal 2026, Carolina del Norte exige que los accionistas de una sociedad de tipo «S» sumen de nuevo las pérdidas o deducciones incluidas en la renta bruta ajustada federal, en la medida en que superen la base fiscal combinada del accionista en las acciones y la deuda de la sociedad. Esto armoniza en mayor medida el tratamiento estatal con las limitaciones federales en materia de base fiscal y es relevante para los propietarios de sociedades de tipo «S» que reclamen pérdidas transferibles.

    • Aumento del impuesto sobre las ventas del condado de Mecklenburg: Con efecto a partir del 1 de julio de 2026, el condado de Mecklenburg ha introducido un impuesto local sobre las ventas y el uso del 1 %, lo que eleva el tipo general combinado del 7,25 % al 8,25 %. Se trata de un cambio de carácter local, y no estatal, pero es relevante para los consumidores y las empresas de la zona de Charlotte.

    Carolina del Sur

    • Las deducciones federales se sustituyen por una nueva deducción estatal: Carolina del Sur ya no utiliza la deducción estándar federal ni la deducción detallada para calcular el impuesto sobre la renta estatal. El estado parte ahora de la renta bruta ajustada federal y permite una nueva deducción ajustada a la renta de Carolina del Sur (SCIAD) de hasta 15 000 dólares para contribuyentes solteros o casados que presenten la declaración por separado, de 22 500 dólares para cabezas de familia y de 30 000 dólares para contribuyentes que presenten la declaración conjunta y cónyuges supérstites que cumplan los requisitos. La deducción se reduce progresivamente a medida que aumentan los niveles de renta.

    • Se introduce la deducción fiscal por recursos para el embarazo: los contribuyentes que realicen aportaciones en efectivo autorizadas a organizaciones que cumplan los requisitos y que presten apoyo a la atención materno-infantil, la adopción o las víctimas de la trata de personas podrán solicitar una nueva deducción no reembolsable. La deducción no podrá superar el 50 % de la deuda tributaria total del contribuyente, y los importes no utilizados podrán trasladarse a ejercicios posteriores durante cinco años.

    • Aumento del impuesto sobre las ventas del condado de Williamsburg: Un nuevo impuesto sobre proyectos de inversión del 1 % ha elevado el tipo impositivo combinado del impuesto sobre las ventas del 7 % al 8 % a partir del 1 de mayo de 2026.

    Virginia

    • Los tipos de interés de los impuestos de Virginia cambiaron durante el año 2026: el tipo aplicado a los importes adeudados en concepto de impuestos de Virginia y a los pagos en exceso no corporativos fue del 9 % durante el primer trimestrede 2026 y se redujo al 8 % en el segundo trimestre. Se trata de una disposición de carácter administrativo, y no fiscal, pero es relevante para los contribuyentes con saldos pendientes, declaraciones rectificadas o importes adeudados en concepto de impuestos estimados.

  • Alabama

    • Se introduce la deducción por complemento por horas extras: Para los años naturales 2026 a 2028, los contribuyentes podrán deducir de la base imponible de Alabama la parte correspondiente al complemento por horas extras que cumpla los requisitos. La deducción se limita al importe menor entre el complemento real por horas extras y 1.000 dólares por contribuyente, y se puede aplicar tanto si el contribuyente presenta una declaración detallada como si no. Solo se considera deducible el complemento que supere la tarifa normal del empleado, no el pago total por horas extras.

    • Entró en vigor la exención de 30 días para trabajadores no residentes: A partir del 1 de enero de 2026, determinados trabajadores no residentes que trabajen en Alabama durante 30 días o menos a lo largo del año natural podrán quedar exentos del impuesto sobre la renta de Alabama y de la obligación de presentar la declaración correspondiente.

    Kentucky

    • Reducción del tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas: El tipo impositivo único del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Kentucky se ha reducido del 4 % al 3,5 % para el ejercicio fiscal 2026.

    • Reducción del tipo de interés fiscal: Kentucky ha reducido su tipo de interés fiscal básico al 7 % para el año 2026. Esto afecta a los contribuyentes con saldos pendientes de pago o con pagos insuficientes de impuestos estimados, aunque se trata de un cambio de carácter administrativo y no de una modificación del impuesto sobre la renta.

    Luisiana

    • Ampliación de la exención para trabajadores itinerantes: Los empleados no residentes que cumplan los requisitos podrán trabajar en Luisiana durante un máximo de 30 días sin estar obligados a pagar el impuesto sobre la renta de Luisiana por dichos salarios, siempre que se cumplan los requisitos legales.

    • Ampliación de los requisitos de presentación y pago electrónicos: A partir del 1 de enero de 2026, la presentación y el pago de determinadas declaraciones de retenciones y del impuesto sobre las ventas estarán sujetos a la obligación de presentación electrónica.

    • Modificación del tratamiento fiscal de los créditos fiscales por existencias: A partir del 1 de julio de 2026, los créditos fiscales por existencias que cumplan los requisitos seguirán siendo aplicables al impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluidos los créditos transferidos desde entidades de transferencia.

    Misisipi

    • Aumento del umbral de retención en los juegos de azar: Con efecto a partir del 1 de enero de 2026, Misisipi ha aumentado de 1.200 a 2.000 dólares el umbral de ganancias en máquinas tragaperras sujeto a retención estatal. El tipo de retención se mantiene en el 3 %.

    Tennessee

    • Ampliación de la exención para entidades no societarias de propiedad familiar (FONCE): Con efecto a partir del 1 de julio de 2026, Tennessee ha ampliado el requisito de propiedad familiar para la exención FONCE, de modo que ahora incluye a las entidades en las que al menos el 95 % del capital sea propiedad de familiares, incluso de grado tan lejano como los primos hermanos, así como a los fideicomisos familiares que cumplan los requisitos o a las sucesiones de familiares fallecidos que cumplan dichos requisitos. Esto puede ser relevante para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las sociedades colectivas y otras entidades no societarias de propiedad familiar sujetas al impuesto de franquicia y al impuesto especial de Tennessee.

    • Se autorizan reducciones del impuesto local sobre los productos alimenticios: Se ha autorizado a los gobiernos de los condados metropolitanos a reducir o eliminar el tipo del impuesto local sobre las ventas aplicable a los alimentos y los ingredientes alimentarios para los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de octubre de 2026. Esto no modifica automáticamente el tipo en todo el estado; el gobierno metropolitano correspondiente deberá adoptar la reducción.

  • Illinois

    • Se suprime el impuesto estatal sobre los productos alimenticios: Illinois ha derogado el impuesto sobre las ventas del 1 % aplicable a los productos alimenticios que cumplen los requisitos en todo el estado, con efecto a partir del 1 de enero de 2026.

    • Tratamiento de las acciones de pequeñas empresas cualificadas (QSBS): Para los ejercicios fiscales que finalicen a partir del 31 de diciembre de 2026, Illinois ha dejado de alinearse con la exención prevista en el artículo 1202 del Código de Rentas Internas (IRC) federal. Las personas físicas, las sociedades, los fideicomisos y las sucesiones deben volver a incluir las plusvalías de las QSBS excluidas a nivel federal al calcular la renta en Illinois.

    • Ampliación de la opción fiscal para las entidades de traspaso: Las sociedades que opten por esta modalidad pueden elegir ahora entre dos métodos para calcular la base imponible del impuesto sobre las entidades de traspaso (PTE) de Illinois, incluido un método basado en las participaciones distributivas íntegras de los socios residentes más los ingresos de origen de Illinois de los no residentes.

    Indiana

    • Se ofrece la Amnistía Fiscal 2026: los contribuyentes que cumplan los requisitos podrán regularizar determinadas deudas tributarias pendientes en Indiana entre el 15 de julio y el 9 de septiembre de 2026, con exención de las sanciones, los intereses y los gastos de recaudación que cumplan los requisitos.

    Míchigan

    • Restablecimiento total de la deducción por jubilación y pensión: Tras un periodo de transición de cuatro años, Míchigan ha restablecido la deducción por jubilación y pensión vigente antes de 2012 a partir del ejercicio fiscal 2026. Esto puede reducir sustancialmente la base imponible en Míchigan para los jubilados que cumplan los requisitos.

    • Se ha modificado la interacción entre la Seguridad Social y la deducción estándar: para los ejercicios fiscales comprendidos entre 2026 y 2028, los contribuyentes nacidos después de 1952 que tengan 67 años o más podrán acogerse tanto a la deducción estándar de Míchigan como a la deducción de la Seguridad Social.

    • El impuesto sobre los combustibles para vehículos ha aumentado considerablemente: el impuesto de Míchigan sobre la gasolina, el gasóleo y los combustibles alternativos ha pasado de 31 céntimos a 52,4 céntimos por galón a partir del 1 de enero de 2026.

    • Se introduce un impuesto sobre la marihuana al por mayor: Míchigan ha establecido un nuevo impuesto del 24 % sobre determinadas ventas y transferencias al por mayor de marihuana para consumo de adultos a partir del 1 de enero de 2026.

    Ohio

    • Se ha unificado y reducido el tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas: a partir de 2026, Ohio ha sustituido su estructura de dos tramos por un tipo único del 2,75 % sobre los ingresos no empresariales superiores a 26 050 dólares. Se mantiene el tipo impositivo independiente del 3 % de Ohio sobre los ingresos empresariales sujetos a impuestos.

    • Reducción del límite de ingresos para la exención personal: A partir de 2026, las exenciones personales de Ohio dejarán de aplicarse cuando la renta bruta ajustada modificada alcance los 500 000 dólares o más.

    Wisconsin

    • Se establece una deducción por remuneraciones de la Guardia Nacional y la Reserva: A partir del ejercicio fiscal 2026, los miembros que cumplan los requisitos podrán deducir determinadas remuneraciones de la Guardia Nacional y la Reserva pagadas por el Gobierno federal de la base imponible de Wisconsin, siempre que dichos ingresos ya estén excluidos en virtud de otra disposición de Wisconsin.

    • Se crea la deducción fiscal por muerte fetal: los residentes de Wisconsin que cumplan los requisitos y hayan residido en el estado durante todo el año, y que hayan sufrido una muerte fetal durante 2026, podrán solicitar una deducción no reembolsable . La deducción tiene un límite de 2.000 dólares para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta o de 1.000 dólares por cada progenitor que cumpla los requisitos, y deberá adjuntarse a la declaración un informe de muerte fetal.

  • Iowa

    • Se ha aumentado el umbral para el pago de impuestos a cuenta: las personas físicas solo deben realizar pagos a cuenta en Iowa cuando prevean que deberán 1.000 dólares o más en concepto de impuestos no cubiertos por las retenciones.

    Kansas

    • Crédito por gastos de guardería para el empleador: A partir del 1 de julio de 2026, el crédito por gastos de guardería para el empleador se incrementó hasta el 75 % de los gastos de guardería que cumplan los requisitos. Los créditos anuales tienen un límite máximo de 100 000 dólares por contribuyente, y los créditos no utilizados pueden trasladarse a los tres años siguientes.

    Minnesota

    • Impuesto sobre las entidades de traspaso (PTE): La opción fiscal de las PTE se ha prorrogado hasta el ejercicio fiscal 2027, con carácter retroactivo desde el 1 de enero de 2026, lo que permite a las sociedades colectivas y a las sociedades anónimas de tipo S que cumplan los requisitos seguir tributando a nivel de la entidad.

    • Devolución del impuesto sobre bienes inmuebles: En 2026 se aprobó un incremento único del 14,88 % en la devolución del crédito por vivienda habitual de 2025, lo que supuso un aumento medio de la devolución de unos 212 dólares por cada propietario que cumpliera los requisitos.

    Misuri

    • Deducción del impuesto federal sobre la renta: A partir del 1 de enero de 2026, Missouri ha eliminado la deducción estatal por el impuesto federal sobre la renta pagado.

    Nebraska

    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas: A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Nebraska se redujo del 5,20 % al 4,55 %.

    Dakota del Norte

    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipo único: A partir del 1 de enero de 2026, Dakota del Norte sustituyó su régimen de tipos impositivos progresivos por un tipo impositivo único del 2,50 % aplicable a las personas físicas, las sucesiones y los fideicomisos.

    • Crédito fiscal por vivienda habitual: A partir del ejercicio fiscal 2026, los propietarios que cumplan los requisitos podrán solicitar un crédito fiscal reembolsable por vivienda habitual de hasta 1.600 dólares por los impuestos sobre la propiedad que cumplan los requisitos y que hayan pagado por su vivienda habitual.

    • Crédito fiscal por gastos de cuidado infantil: Con efecto a partir del 1 de enero de 2026, Dakota del Norte ha creado un nuevo crédito fiscal sobre la renta de las personas físicas para los gastos de cuidado infantil que cumplan los requisitos, con el fin de ayudar a sufragar el coste de dicho cuidado a los contribuyentes que cumplan los requisitos.

    Dakota del Sur

    • Fondo de ayuda para el impuesto sobre bienes inmuebles de los propietarios: Con efecto a partir del 1 de julio de 2026, Dakota del Sur creó un Fondo de reducción del impuesto sobre bienes inmuebles de los propietarios, destinando los ingresos procedentes del impuesto estatal sobre las ventas a reducir el impuesto sobre los inmuebles residenciales ocupados por sus propietarios.

  • Arizona

    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas: A partir del 1 de enero de 2026, Arizona redujo su tipo impositivo fijo del impuesto sobre la renta de las personas físicas al 2,47 %, y los tipos impositivos aplicables a las pequeñas empresas, a las sucesiones y a los fideicomisos también se redujeron al 2,47 %.

    Nuevo México

    • Impuesto sobre los ingresos brutos (GRT): A partir del 1 de julio de 2026, Nuevo México eliminó el impuesto sobre los ingresos brutos que gravaba los productos de higiene femenina y los pañales, lo que redujo el coste de estos artículos de primera necesidad en todo el estado.

    • Exención del impuesto sobre bienes inmuebles: A partir del ejercicio fiscal de 2026, la exención máxima del impuesto sobre bienes inmuebles para el cabeza de familia ha aumentado de 2.000 a 4.000 dólaresdel valor imponible para los propietarios que cumplan los requisitos.

    Oklahoma

    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas: A partir del ejercicio fiscal 2026, Oklahoma redujo el tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas al 4,5 % y simplificó los tramos impositivos, pasando de seis a cuatro.

    Texas

    • Exención fiscalpor vivienda habitual: A partir del ejercicio fiscal 2026, la exención fiscal obligatoria por vivienda habitual del distrito escolar ha aumentado de 100 000 a 140 000 dólares del valor de tasación para los propietarios que cumplan los requisitos.

    • Exención fiscalpor vivienda habitual para personas mayores y personas con discapacidad: A partir del ejercicio fiscal 2026, la exención fiscal adicional por vivienda habitual del distrito escolar para propietarios de 65 años o más o con discapacidad ha aumentado de 10 000 a 60 000 dólares, lo que supone una exención fiscal total por vivienda habitual del distrito escolar de hasta 200 000 dólares para los propietarios que cumplan los requisitos.

    • Exención sobre los bienes muebles de las empresas: A partir del 1 de enero de 2026, la exención sobre los bienes muebles de las empresas pasó de 2.500 a 125.000 dólares de valor de tasación, lo que redujo considerablemente los impuestos sobre la propiedad para muchas pequeñas empresas.

  • Colorado

    • Reembolsos TABOR: Se prevé que el ejercicio fiscal 2026 sea el primer año desde 2020 en el que no se produzca un reembolso TABOR, ya que se prevé que los ingresos del Estado se mantengan por debajo del límite constitucional de gasto.

    Idaho

    • Reducción del impuesto sobre bienes inmuebles: A partir del ejercicio fiscal de 2026, Idaho ha creado una deducción fiscal adicional por vivienda habitual equivalente al 10 % del importe del impuesto sobre bienes inmuebles que debe pagar el propietario, con un límite de 300 dólares. La legislación también ha establecido nuevas deducciones acumulables de 150 dólares para personas mayores con ingresos fijos que cumplan los requisitos, de 125 dólares para propietarios ciegos o con discapacidad y de 250 dólares para veteranos con discapacidad.

    Montana

    • Reforma del impuesto sobre bienes inmuebles residenciales: A partir del ejercicio fiscal 2026, Montana ha implantado un nuevo sistema de impuestos sobre bienes inmuebles residenciales por tramos para las residencias principales y los alquileres a largo plazo. Las residencias principales se gravan al 0,76 % sobre los primeros 378 000 dólares de valor de mercado, al 0,90 % sobre los siguientes 378 000 dólares y al 1,10 % sobre el tramo siguiente, mientras que las residencias no principales y los alquileres a corto plazo se gravan a un tipo fijo del 1,9 %.

    Nevada

    • Impuesto sobre la actividad empresarial modificado (MBT): A partir del 1 de enero de 2026, el tipo general del MBT aplicable a los empleadores se redujo al 1,17 % sobre los salarios imponibles trimestrales que superen los 50 000 dólares.

    • Ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas: Nevada sigue sin aplicar ningún impuesto estatal sobre la renta de las personas físicas, y los ingresos fiscales del estado proceden principalmente de los impuestos sobre las ventas, el impuesto sobre el comercio y el impuesto modificado sobre actividades económicas.

    Utah

    • Crédito fiscal de la Seguridad Social: A partir del ejercicio fiscal 2026, el límite de ingresos para el crédito fiscal de la Seguridad Social se ha incrementado hasta los 90 000 dólares para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta, lo que permite que más jubilados puedan acogerse a él. Las personas mayores que cumplan los requisitos podrán beneficiarse de una desgravación fiscal estatal anual de hasta 4 545 dólares.

    Wyoming

    • Exención del impuesto sobre bienes inmuebles para propietarios de larga duración: A partir del ejercicio fiscal 2026, la exención para los propietarios de larga duración que cumplan los requisitos se incrementó hasta el 75 % de los primeros 200 000 dólares del valor de mercado de la vivienda habitual. También se amplió el plazo de solicitud.

    • Exención del impuesto sobre bienes inmuebles para veteranos: A partir de 2026, la exención del impuesto sobre bienes inmuebles para veteranos se duplicó, lo que supone un ahorro anual de aproximadamente 400 dólares en el impuesto sobre bienes inmuebles (o hasta 180 dólares en el impuesto de matriculación de vehículos) para los veteranos que cumplan los requisitos.

  • Alaska

    • Dividendo del Fondo Permanente (PFD): Los residentes que cumplan los requisitos recibirán un dividendo del Fondo Permanente de 1.000 dólares correspondiente a 2026, con lo que se mantiene la distribución anual que realiza Alaska de los ingresos procedentes del petróleo entre los residentes que cumplan los requisitos.

    • Sin impuesto sobre la renta de las personas físicas: Alaska sigue sin aplicar ningún impuesto estatal sobre la renta de las personas físicas, lo que significa que los salarios, las pensiones y las plusvalías están exentos del impuesto estatal sobre la renta.

    • No hay impuesto estatal sobre las ventas: Alaska sigue siendo el único estado que carece tanto de un impuesto estatal sobre la renta de las personas físicas como de un impuesto estatal sobre las ventas, aunque las administraciones locales pueden aplicar un impuesto local sobre las ventas.

    California

    • Acuerdos de pago a plazos: A partir de 2026, las personas físicas con obligaciones tributarias ante la Junta de Impuestos de Franquicias que cumplan los requisitos podrán suscribir acuerdos de pago a plazos con plazos de amortización de hasta 84 meses, lo que supone una ampliación respecto al máximo anterior de 60 meses.

    • Opción fiscal para entidades de traspaso (PTE): California ha prorrogado la opción fiscal para las PTE hasta los ejercicios fiscales 2026-2030, lo que permite a las sociedades colectivas que cumplan los requisitos, a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) tributantes como sociedades colectivas y a las sociedades anónimas de tipo «S» seguir utilizando la solución alternativa al límite SALT.

    Hawái

    • Impuesto sobre la renta de los millonarios: A partir del ejercicio fiscal 2026, Hawái ha creado un nuevo tramo impositivo del 13 % en el impuesto sobre la renta de las personas físicas para las bases imponibles superiores a 1 millón de dólares.

    Oregón

    • Impuesto sobre las entidades de transferencia (PTE): Oregón ha prorrogado el Impuesto Alternativo sobre la Renta de las Empresas de Transferencia (PTE-E) hasta el ejercicio fiscal 2027, lo que permite a las entidades de transferencia que cumplan los requisitos seguir acogiéndose a la solución alternativa a la deducción federal SALT.

    • Conformidad con la fiscalidad federal: A partir del ejercicio fiscal 2026, Oregón se ha desvinculado parcialmente de determinadas disposiciones fiscales federales posteriores a 2025 con el fin de preservar unos ingresos estatales estimados en 291 millones de dólares. Como consecuencia, Oregón no se ajusta a varias deducciones federales nuevas, entre las que se incluyen las deducciones por propinas que cumplan los requisitos y por horas extras que cumplan los requisitos.

    Washington

    • Pagos anticipados del impuesto sobre las ganancias patrimoniales: A partir del 11 de junio de 2026, los contribuyentes que deban pagar el impuesto sobre las ganancias patrimoniales de Washington podrán abonar por adelantado su deuda tributaria hasta seis meses antes de la fecha límite de presentación de la declaración, lo que les ofrece una mayor flexibilidad de pago.

    • Impuesto sobre la renta de los millonarios: En 2026, Washington aprobó un impuesto del 9,9 % sobre la renta bruta ajustada que supere el millón de dólares por hogar. Sin embargo, el impuesto no entrará en vigor hasta el 1 de enero de 2028 y es objeto de recursos judiciales.

    • Crédito fiscal por hijos: A partir del ejercicio fiscal 2026, el Distrito de Columbia ha creado un crédito fiscal por hijos reembolsable de 1.000 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos y sea menor de 18 años. El crédito está disponible para los contribuyentes con ingresos de hasta 75.000 dólares (declaración individual) o 90.000 dólares (declaración conjunta).

    • Desvinculación fiscal federal: Durante el año 2026, el Distrito aprobó una ley para desvincularse de varias disposiciones fiscales federales posteriores a 2025. Esto significa que los contribuyentes del Distrito de Columbia no pueden aplicar determinadas deducciones federales nuevas, incluidas las deducciones por propinas que cumplan los requisitos y por horas extras que cumplan los requisitos, en su declaración de la renta del Distrito de Columbia.

  • Samoa Americana

    • Ausencia de legislación fiscal relevante: Samoa Americana no aprobó ninguna modificación significativa de la legislación fiscal relativa a las personas físicas o a las sociedades de traspaso de ingresos durante el año 2026.

    • Sistema fiscal «espejo»: Samoa Americana sigue gestionando su propio sistema de impuesto sobre la renta, basado principalmente en el Código de Rentas Internas de EE. UU.

    • Conformidad federal: Las nuevas disposiciones federales no se aplican automáticamente en Samoa Americana a menos que sean incorporadas a la legislación territorial.

    Guam

    • Sistema fiscal «espejo»: Guam sigue gestionando su propio sistema de impuesto sobre la renta basándose en el Código de Rentas Internas de EE. UU., y los residentes de buena fe presentan sus declaraciones ante el Departamento de Hacienda y Tributación de Guam en lugar de ante el IRS.

    • Impuesto sobre actividades económicas (BPT): A partir del 1 de octubre de 2026, Guam redujo el tipo del impuesto sobre actividades económicas al 4 % de los ingresos brutos.

    Islas Marianas del Norte

    • Sistema fiscal «espejo»: Los residentes de buena fe presentan sus declaraciones de la renta ante la División de Ingresos y Tributación de la CNMI, con arreglo al código «espejo», en lugar de hacerlo ante el IRS, en lo que respecta a los ingresos procedentes de la CNMI.

    • Actualización sobre el impuesto a la construcción: Con efecto a partir del 27 de marzo de 2026, la CNMI promulgó la Ley Pública 24-30, por la que se modifica el impuesto del 3 % sobre los ingresos brutos de determinados proyectos de construcción no residenciales y se establecen nuevas normas de aplicabilidad.

    Puerto Rico

    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas: A partir del ejercicio fiscal 2026, Puerto Rico aprobó su primera reforma integral del impuesto sobre la renta de las personas físicas en más de 15 años, reduciendo los tipos impositivos y ampliando el tramo impositivo del 0 % a los primeros 12 500 dólares de la renta imponible.

    • Programa de Inversores Residentes de la Ley 60: Promulgada en marzo de 2026, la Ley 38-2026 prorrogó el Programa de Inversores Residentes hasta el 31 de diciembre de 2055. Para las nuevas solicitudes presentadas a partir del 1 de enero de 2027, el tipo impositivo preferencial aplicable a los intereses, dividendos y plusvalías posteriores a la reubicación que cumplan los requisitos pasa del 0 % al 4 %. Los titulares de decretos existentes siguen estando sujetos a las normas anteriores .

    • Impuesto opcional para trabajadores autónomos: A partir del ejercicio fiscal 2026, los trabajadores autónomos que cumplan los requisitos y tengan unos ingresos brutos iguales o inferiores a 100 000 dólares podrán optar por un impuesto opcional equivalente al 92 % del impuesto sobre la renta que les correspondería de otro modo, mientras que aquellos con ingresos superiores a 100 000 dólares podrán acogerse a un cálculo del 95 % en el marco del régimen opcional.

    Islas Vírgenes de los Estados Unidos

    • Sistema fiscal «espejo»: Los residentes de buena fe de las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI) presentan sus declaraciones de la renta ante la Oficina de Hacienda de las Islas Vírgenes (VIBIR) en lugar de ante el IRS, y la legislación fiscal federal se aplica a través del código «espejo» del territorio, salvo que la legislación local la modifique.

    • Programa de amnistía fiscal: Con efecto a partir de marzo de 2026, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI) aprobaron un programa de amnistía fiscal de 33 días hábiles, mediante el cual se eximen las sanciones y los intereses de los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre los ingresos brutos atrasados, con el fin de ayudar a los contribuyentes a recuperarse de los recientes desastres naturales.