2026

  • ¿Qué ha cambiado?

    Varias disposiciones fiscales federales se han incrementado para el ejercicio fiscal de 2026 debido a los ajustes por inflación y a las modificaciones introducidas por la Ley «One Big Beautiful Bill». Estos cambios afectan a la deducción estándar, a los tramos del impuesto sobre la renta, al impuesto mínimo alternativo y a varios créditos y exenciones.

    Entre los cambios más importantes en materia de impuestos sobre la renta de las personas físicas se incluyen:

    • La deducción estándar ha aumentado a 16 100 dólares para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan la declaración por separado.

    • La deducción estándar se ha incrementado a 32 200 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y para los cónyuges supérstites que cumplan los requisitos.

    • La deducción estándar ha aumentado a 24 150 dólares para los cabezas de familia.

    • Los tramos del impuesto federal sobre la renta se han ajustado en función de la inflación, mientras que los siete tipos impositivos se mantienen en el 10 %, el 12 %, el 22 %, el 24 %, el 32 %, el 35 % y el 37 %.

    • Las exenciones del impuesto mínimo alternativo han aumentado hasta los 90 100 dólares para los contribuyentes solteros y hasta los 140 200 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

    • La deducción máxima por adopción ha aumentado a 17 670 dólares, de los cuales hasta 5 120 dólares podrían ser reembolsables.

  • ¿Qué ha cambiado?

    Varias disposiciones relativas a los planes de jubilación y a las cuentas de ahorro para la salud han cambiado para el ejercicio fiscal de 2026 debido a los ajustes anuales por inflación y a la legislación federal reciente. Estas modificaciones han afectado a los límites de aportación, las aportaciones de recuperación, las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y las oportunidades de planificación de la jubilación.

    Entre las novedades más importantes en materia de planes de jubilación y de ahorro para la salud se incluyen:

    • Los límites de aportación a los planes 401(k), 403(b) y a la mayoría de los planes 457 han aumentado hasta los 24 500 dólares.

    • El límite de aportaciones a una cuenta IRA se ha aumentado a 7.500 dólares.

    • Se mantuvieron los límites más elevados de las aportaciones de recuperación para los contribuyentes que cumplieran los requisitos y tuvieran entre 60 y 63 años.

    • Los límites de aportación a las cuentas de ahorro para la salud (HSA) han aumentado a 4.400 dólares para la cobertura individual y a 8.750 dólares para la cobertura familiar.

    • Ampliación de los requisitos de acceso a las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) y de su gestión en virtud de la Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA).

  • ¿Qué ha cambiado?

    Varias disposiciones fiscales aplicables a las empresas han cambiado para el ejercicio fiscal de 2026 debido a los ajustes anuales por inflación y a las modificaciones introducidas por la Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA). Estas modificaciones han afectado a las deducciones empresariales, la amortización, la presentación de información y las oportunidades de planificación fiscal de muchas empresas.

    Entre las novedades más importantes en materia de fiscalidad empresarial se incluyen:

    • Se han aumentado los límites de la deducción prevista en el artículo 179, lo que permite contabilizar inmediatamente como gasto más bienes que cumplen los requisitos.

    • Se ha restablecido de forma permanente la amortización acelerada del 100 % para los bienes que cumplan los requisitos y que se pongan en servicio a partir del 19 de enero de 2025.

    • La deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI) se ha convertido en permanente, con cambios adicionales que afectan a los requisitos de acceso y una nueva deducción mínima para determinados contribuyentes.

    • El umbral de declaración de información ha aumentado de 600 a 2.000 dólares para muchos pagos sujetos a declaración realizados a partir de 2025, lo que reduce los requisitos de presentación de declaraciones para algunas empresas.

    • La tarifa estándar por milla para gastos de desplazamiento por motivos de trabajo aumentó a 72,5 céntimos por milla en 2026.

  • ¿Qué ha cambiado?

    La declaración de activos digitales siguió evolucionando durante el ejercicio fiscal de 2026, al entrar en vigor los nuevos requisitos de declaración del IRS. Muchos contribuyentes que vendieron criptomonedas u otros activos digitales a través de intermediarios comenzaron a recibir el formulario 1099-DA, una nueva declaración informativa creada específicamente para las transacciones con activos digitales.

    Entre las novedades más destacadas en materia de activos digitales se incluyen:

    • Introducción del formulario 1099-DA para numerosas transacciones con activos digitales declaradas por los corredores.

    • Ampliación de los requisitos de información que deben cumplir los intermediarios en relación con las ventas de activos digitales.

    • Nuevas normas de información sobre determinados datos relativos a la base de coste de los activos digitales sujetos a la normativa.

  • ¿Qué ha cambiado?

    En el ejercicio fiscal de 2026 entraron en vigor varias novedades en materia de fiscalidad internacional, ya que la nueva legislación y las directrices del IRS afectaron a determinadas transacciones transfronterizas y a los requisitos de declaración. Estas novedades pueden ser relevantes para los contribuyentes con actividades financieras internacionales, ingresos en el extranjero o transferencias de fondos que cumplan los requisitos a destinatarios fuera de Estados Unidos.

    Entre las novedades más importantes en materia de fiscalidad internacional y transfronteriza cabe destacar las siguientes:

    • Un nuevo impuesto del 1 % sobre las remesas, aplicable a determinadas transferencias internacionales de dinero que cumplan los requisitos y se financien con efectivo o instrumentos de pago físicos similares.

    • Directrices del Tesoro y del IRS que aclaran la aplicación del nuevo impuesto sobre las transferencias de remesas.

    • Nuevas obligaciones de cumplimiento para determinados proveedores de servicios de transferencia de remesas.

  • ¿Qué ha cambiado?

    En 2026 se modificaron o actualizaron varias disposiciones fiscales federales relativas a los impuestos sobre sucesiones, donaciones y fideicomisos. La nueva legislación aumentó la cuantía de la exención básica del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones, mientras que los ajustes anuales por inflación afectaron a determinados límites de donación y a los tramos del impuesto sobre la renta aplicables a las sucesiones y los fideicomisos.

    Entre las novedades más destacadas se incluyen:

    • La exención básica del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones aumentará a 15 millones de dólares para las personas físicas en 2026, frente a los 13,99 millones de dólares de 2025.

    • La exención del impuesto sobre las transmisiones entre generaciones se ha incrementado a 15 millones de dólares para 2026.

    • La exención anual del impuesto sobre donaciones se mantuvo en 19 000 dólares por beneficiario.

    • La exención anual para donaciones a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense ha aumentado a 194 000 dólares.

    • Se han ajustado los tramos del impuesto sobre la renta de sucesiones y fideicomisos, de modo que el tipo impositivo federal más alto, del 37 %, se aplica cuando la base imponible supera los 16 000 dólares.

  • ¿Qué ha cambiado?

    El IRS siguió ampliando sus servicios digitales, sus herramientas de protección de la identidad y sus orientaciones administrativas durante el ejercicio fiscal de 2026. Además de aplicar la nueva legislación, el IRS animó a los contribuyentes a utilizar los servicios de gestión de cuentas en línea, los pagos electrónicos y los recursos de protección de la identidad para mejorar la seguridad de las cuentas y agilizar la gestión tributaria.

    Entre las directrices y novedades administrativas más importantes del IRS se incluyen:

    • Ampliación del uso de la cuenta en línea del IRS para gestionar los expedientes fiscales, los pagos y la información de la cuenta.

    • Ampliación continua del programa «Identity Protection PIN» (IP PIN) para ayudar a prevenir el robo de identidad con fines fiscales.

    • Orientaciones administrativas adicionales para la aplicación de las disposiciones de la Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA).

    • Mayor énfasis en los pagos electrónicos y la domiciliación bancaria como parte de los esfuerzos de modernización del IRS.

  • ¿Qué debes saber?

    Los plazos federales para la presentación de declaraciones y la comunicación de información varían en función del contribuyente, la entidad empresarial, la declaración y la obligación de información de que se trate. Las siguientes fechas recogen varios plazos federales de aplicación general que vencen durante el año natural 2026. Es posible que algunos contribuyentes tengan requisitos adicionales, y los plazos pueden sufrir modificaciones debido a fines de semana, días festivos, medidas de ayuda en caso de catástrofes u otras circunstancias especiales.

    Entre los plazos más importantes para la presentación de declaraciones y la presentación de informes de 2026 se encontraban:

    • 15 de enero de 2026 — Vence el cuarto pago a cuenta del impuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2025 para muchos contribuyentes particulares que siguen el año natural.

    • 2 de febrero de 2026 — Fecha límite para que los empleadores presenten los formularios W-2 correspondientes a 2025 y para que las empresas entreguen las copias destinadas a los beneficiarios de los formularios 1099. La fecha límite habitual, el 31 de enero, se ha aplazado porque ese día era sábado.

    • 16 de marzo de 2026 — Fecha límite para la presentación de la mayoría de las declaraciones de sociedades colectivas correspondientes al año natural ( formulario 1065) y de las sociedades de tipo «S»( formulario 1120-S), incluidos los anexos K-1 y K-3 correspondientes.

    • 15 de abril de 2026 — Fecha límite para presentar la mayoría de las declaraciones de la renta federales de particulares correspondientes al ejercicio fiscal 2025, las declaraciones de las sociedades de tipo «C» con año natural , las declaraciones de la renta de sucesiones y fideicomisos con año natural, así como para abonar los impuestos que, por lo general, deben pagarse junto con dichas declaraciones. También era la fecha límite para solicitar numerosas prórrogas de presentación.

    • 15 de abril de 2026 — Vence el primer pago a cuenta del impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2026 para muchos particulares, incluidos los autónomos, los socios y los accionistas de sociedades de tipo «S».

    • 15 de junio de 2026 — Vence el segundo pago a cuenta de los impuestos correspondientes al ejercicio fiscal 2026. Esta fecha también era el plazo general de presentación de la declaración de la renta para determinados ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven y trabajan fuera de Estados Unidos.

    • 15 de septiembre de 2026 — Vence el tercer pago a cuenta del impuesto correspondiente al ejercicio fiscal de 2026, así como el plazo de presentación ampliado para muchas sociedades colectivas y sociedades de tipo «S» que siguen el año natural.

    • 30 de septiembre de 2026 — Ampliación del plazo de presentación para muchos patrimonios y fideicomisos con año natural que presentan el formulario 1041.

    • 15 de octubre de 2026 — Prórroga del plazo de presentación de muchas declaraciones de la renta federales de particulares y de las declaraciones de las sociedades de tipo «C» con año fiscal natural. También es la prórroga automática del plazo para la presentación de los formularios FBAR y FinCEN 114 que cumplan los requisitos. Por lo general, una prórroga del plazo de presentación de la declaración de la renta ofrece más tiempo para presentar la declaración, no para pagar el impuesto.

    • 15 de enero de 2027 — Vence el cuarto pago a cuenta del impuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2026 para muchos contribuyentes particulares que siguen el año natural.

    Calendario de pago de los impuestos estimados

    • Primer pago: 15 de abril de 2026

    • Segundo pago: 15 de junio de 2026

    • Tercer pago: 15 de septiembre de 2026

    • Cuarto pago: 15 de enero de 2027

    Estas fechas se aplican, por lo general, a las personas que están obligadas a realizar pagos a cuenta, entre las que se incluyen muchos contribuyentes autónomos, empresarios individuales, socios y accionistas de sociedades de tipo «S».

    Recordatorios sobre la presentación de declaraciones y la comunicación de datos

    • Identifica los plazos que se aplican a tus obligaciones en materia de impuestos personales, empresariales, laborales, internacionales o de comunicación de información.

    • Presenta los formularios W-2 y los formularios 1099 correspondientes dentro de plazo, ya que es posible que la fecha límite para presentar las declaraciones informativas sea anterior a la de las declaraciones del impuesto sobre la renta.

    • Recuerda que, por lo general, las prórrogas amplían el plazo de presentación, pero no el de pago.

    • Realiza los cuatro pagos a cuenta del impuesto cuando sea necesario, en lugar de centrarte únicamente en los plazos de abril y septiembre.

    • Comprueba los plazos cada año, sobre todo cuando las fechas coincidan con fines de semana o días festivos oficiales, o cuando se apliquen medidas de ayuda en caso de catástrofes.

    Los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos federales se extienden a lo largo de todo el año, no solo en abril. Mantener un calendario fiscal actualizado puede ayudar a particulares y empresas a gestionar las declaraciones de la renta, los informes informativos, los pagos a cuenta y las obligaciones de presentación aplazadas, al tiempo que se reduce el riesgo de sanciones e intereses.