2026

康涅狄格州

• 设立“家庭托儿所税收抵免”： 自2026年1月1日或之后开始的纳税年度起，持有执照的 家庭托儿所经营者可就每处符合条件的托儿所申请500美元的可退还税收抵免。

• 设立农业投资税收抵免： 自2026纳税年度起，符合条件的 农民可申请一项可退还的税收抵免，金额相当于其在机械、设备和建筑物方面符合条件的投资额的20%。

• 推出非电子类学习用品销售税免税政策： 自2026年7月1日起，为非商业目的购买的符合条件 的学习用品，其销售将免征康涅狄格州销售税和使用税。

• 大麻税计算方式变更：自 2026年10月1日起，康涅狄格州将取消基于四氢大麻酚（THC）含量的大麻税，改为征收相当于大麻销售总收入10.75%的统一税率。

缅因州

• 引入高收入所得税附加费： 从2026纳税年度起， 缅因州对超过100万美元（单身申报者）、75万美元（已婚分开申报者）以及150万美元（联合申报者、户主和符合条件的遗孀/遗夫）的缅因州应税收入，额外征收2%的所得税附加费。

• 300美元生活补助金获批：符合条件的 缅因州全年居民，若在2026年10月15日前提交2025年度缅因州纳税申报表，可获得 300美元的一次性补助金。收入上限为：单身或已婚分开申报者低于50,000美元，户主低于75,000美元，联合申报者或符合条件的遗孀/遗夫低于100,000美元。

• 房产税公平抵免额提高： 对于2026纳税年度，65岁以下符合条件的纳税人可享受的最高抵免额提高至1,500美元。65岁及以上纳税人的最高抵免额仍为2,000美元。

• 设立“穿透式实体税”：合伙企业 、S型公司及某些其他穿透式实体可自2026年起选择在实体层面缴纳缅因州税。该税种按缅因州最高的个人所得税率（目前为7.15%）计算，符合条件的所有者通常可获得一项可退还抵免，金额相当于其应分担的实体层面税款的90%。

马萨诸塞州

• 百万富翁附加税起征点上调： 马萨诸塞州4%附加税 的起征点 在 2026纳税年度上调至1,107,750美元 。只有超过该指数化起征点的应税收入才需缴纳该附加税。

• 马萨诸塞州继续不允许若干新的联邦扣除项目：纳税人 虽然在联邦层面可能符合涉及合格小费、合格加班费和符合条件的车辆贷款利息的扣除条件，但在计算州应税收入时，马萨诸塞州不允许这些扣除。因此，即使联邦纳税申报表中列出了这些扣除项目，也可能需要进行州级加计。

• 高价值房地产销售预扣税规定再次受到关注： 马萨诸塞州某些 售价达100万美元或以上的 房地产交易需 缴纳州预扣税，对于个人卖方，该税额通常按 销售总价的4%计算。

新罕布什尔州

• 利息和股息税仍被完全废除： 对于2024年12月31日之后开始的纳税期间，新罕布什尔州 继续不对利息和股息收入征收州税。

• 企业税申报门槛仍较高： 企业利润税的 申报门槛通常适用于企业总收入 超过109,000美元的情况，而企业所得税的申报门槛通常适用于总收入或企业价值税基超过298,000美元的情况。

• 一次性税务宽恕：符合条件的 纳税人可在2026年2月15日之前结清新罕布什尔州的部分未缴税款，届时将免除罚款，且仅需缴纳部分应计利息。

罗德岛州

• 推出整套房屋短期租赁税：自 2026年1月1日起，整套房屋的租赁期限在30天及以下的，除需缴纳该州7%的销售税和适用的地方酒店税外，还需缴纳 5%的新设 整套房屋租赁税。

• 开征非业主自住房产税： 自2026年7月1日起，罗德岛州对评估价值超过100万美元且 非业主自住的 某些住宅房产开征了一项新税。税率为：评估价值超过100万美元的部分 ，每500美元征收2.50美元，但法定免税额除外。

佛蒙特州

• 合格小企业股票的税务处理发生变更： 自2026纳税年度起， 佛蒙特州不再允许适用《国内税收法典》第1202条规定的、针对合格小企业股票收益的新联邦免税待遇。不过，符合条件的收益仍可能有资格享受佛蒙特州现有的资本利得免税待遇。这意味着，在联邦纳税申报表中被免税的收益，可能需要在佛蒙特州的纳税申报中进行相应调整。

• 取消S型公司税收抵免限制：佛蒙特州 废除了此前一项规定，该规定曾阻止某些S型公司就向其他州缴纳的符合条件的税款获得税收抵免。此举可能涉及在多个司法管辖区开展业务或纳税的穿透式企业。

新泽西州

• 汽油和柴油税上调： 自2026年1月1日起，新泽西州的综合税率上调至每加仑49.1美分（汽油）和每加仑56.1美分（柴油）。

• 房产税减免计划得到扩展和整合：新泽西州 继续使用 PAS-1综合 申请表，用于“长者税费冻结”（Senior Freeze）、“ANCHOR”和“Stay NJ”计划。在2026年申请周期中，“长者税费冻结”计划的收入上限已上调至172,475美元（以2025年收入为准）。

• “Stay NJ”福利计划成为一项重要的减负措施：该 计划开始向符合条件的老年房主提供季度性房产税减免款，具体福利金额受收入和计划限额的限制。2026年晚些时候通过的立法将未来符合条件的家庭（年收入在10万美元及以下）的最高福利额度调整为每年最高6,500美元。

• 酒店入住附加费正式实施： 自 2026年1月1 日起， 在符合条件的城市内，部分 酒店住宿将额外收取每日3美元的附加费 。

纽约

• 纽约州儿童税收抵免额度针对年龄较大的儿童有所提高： 在2026和2027纳税年度，符合条件的纳税人可为每位未满4周岁的符合条件子女 申请最高1,000美元的抵免， 为每位4至16岁的符合条件子女申请最高500美元的抵免。

• 针对自雇纳税人的大都会通勤交通出行税政策发生变更：自 2026年起， 来自大都会通勤交通区的净收入超过150,000美元的自雇人士， 在第1区需 按0.60%的税率缴税，在第2区需按0.34%的税率缴税。

• 地热能源系统税收抵免对部分纳税人而言已成为可退还的抵免： 从2026纳税年度起 ，符合特定收入要求的合格纳税人可选择将未使用的抵免额作为退税领取。此前，对于2025年7月1日及之后投入使用的符合条件系统，该抵免限额已从5,000美元提高至10,000美元。

• S型公司预缴税款要求发生变更：自 2026年起 ，受第9-A条约束的公司预缴税款起征点从1,000美元提高至5,000美元。因此，当纽约州的S型公司预计应纳税额不超过新起征点时，不再需要预缴税款。

宾夕法尼亚州

• 预缴税款起征点上调： 2026年， 宾夕法尼亚州将用于确定个人何时必须预缴个人所得税的收入起征点从11,000美元上调至14,000美元。

• “宾夕法尼亚州在职人员税收抵免”政策依然有效：符合 联邦“劳动所得税收抵免”（EITC）资格的 纳税人，可申领一项可退还的宾夕法尼亚州税收抵免，金额相当于联邦EITC的10%，最高不超过805美元。

佛罗里达州

• 设立狩猎、钓鱼和露营销售税免税期： 2026年9月1日至12月31日期间，符合条件的 狩猎、钓鱼和露营用品可免征佛罗里达州销售税。

• 通过退税设立的住宅加固产品免税政策：购买 符合条件的抗冲击门、车库门和窗户并将其安装在符合条件的住宅物业上的消费者 ，可申请退还2026年7月1日至2029年6月30日期间购买时所缴纳的销售税。

• 某些小型丙烷气罐永久免征销售税：佛罗里达州 针对容量为20磅或以下的 丙烷气罐设立了永久性销售税豁免政策，该政策将于2026年生效 。

• 部分金币和银币被免征销售税：自 2026年7月1日起，佛罗里达州对符合条件的金币和银币实行销售税和使用税豁免。

• 年度“开学季”免税期日期已调整：该 永久性免税期现定于每年7月20日至8月20日。2026年，符合条件的购买商品包括：价格在100美元及以下的服装、价格在50美元及以下的学用品、价格在30美元及以下的学习辅助用品，以及价格在1,500美元及以下的符合条件的个人电脑及配件。

格鲁吉亚

• 标准扣除额大幅提高： 单身申报人、户主以及已婚但分别申报的纳税人的扣除额 提高至15,000美元，已婚夫妇联合申报的扣除额 提高至30,000美元。

• 针对小费和加班费设定的有限扣除额：佐治亚州 并未完全遵循新的联邦扣除规定，但在计算佐治亚州应纳税所得额时， 纳税人可扣除最多1,750美元的合格小费和 1,750美元的合格加班费 。

• 某些农业补助金可予豁免： 通过“农民过渡援助计划”和“特色作物种植户援助计划”获得的符合条件的 补助金，在满足相关要求的前提下，可从佐治亚州的应税收入中扣除。

• 一次性税款退还获批： 已同时提交2024年和2025年佐治亚州纳税申报表的符合条件 纳税人，单身或已婚分开申报的纳税人最高 可获250美元退税，户主最高可获375美元退税，已婚联合申报的夫妇最高可获500美元退税。

• 设立了雇主儿童保育税收抵免： 为员工支付符合条件的儿童保育费用的雇主 ，每名儿童可享受 500美元的税收抵免 ，首年该金额提高 至1,000美元。尽管该抵免是在雇主层面申报的，但这可能与小型企业和穿透型企业的业主相关。

北卡罗来纳州

• S型公司亏损及计税基础处理规则明确： 自2026纳税年度起， 北卡罗来纳州要求S型公司股东，将其计入联邦调整后总收入的亏损或扣除额，在超过该股东在该公司股票和债务中的合计计税基础的部分，予以加回。此举使该州的处理方式更紧密地与联邦计税基础限制保持一致，并涉及申报穿透式亏损的S型公司所有者。

• 梅克伦堡县销售税上调： 自2026年7月1日起，梅克伦堡县新增 了1%的地方销售和使用税，使综合税率从7.25%上调至8.25%。这是一项地方性调整，而非全州范围的变更，但对夏洛特地区的消费者和企业具有重要影响。

南卡罗来纳州

• 联邦扣除项被新的州级扣除项取代：南卡罗来纳 州在计算州所得税时，不再采用联邦标准扣除或逐项扣除。 该州现以联邦调整后总收入为基准，并允许纳税人享受新的“南卡罗来纳州收入调整扣除额”（SCIAD）：单身或已婚分开申报的纳税人最高可扣除15,000美元，户主最高可 扣除22,500美元，联合申报者及符合条件的遗属最高可扣除30,000美元 。该扣除额在较高收入水平下将逐步递减。

• 推出“孕产资源税收抵免”： 向支持母婴护理、收养或人口贩运受害者的合格组织提供经批准现金捐赠的纳税人， 可申请一项新的不可退还税收抵免。该抵免额不得超过纳税人应纳税额的50%，未使用的部分可结转五年。

• 威廉斯堡县销售税上调： 自2026年5月1日起，新增的 1%资本项目税将 销售税综合税率从7%上调至8%。

弗吉尼亚州

• 2026年弗吉尼亚州税款利息率发生了变化： 2026年第一季度，弗吉尼亚州税款欠缴及非公司类多缴税款适用的利率 为9%， 第二季度降至8%。此项规定属于行政性规定 ，而非所得税规定，但对于存在应缴税款、已提交修正申报表或预缴税款欠缴的纳税人而言，该规定具有相关性。

阿拉巴马州

• 引入加班费溢价扣除： 在2026至2028日历年度期间 ，纳税人可将其符合条件的加班报酬中的溢价部分从阿拉巴马州应税收入中扣除。该扣除额上限为实际加班费溢价或每位纳税人1,000美元中的较低者，且无论纳税人是否进行逐项扣除均可享受。仅员工常规工资率以上的溢价部分符合扣除条件，而非全部加班报酬。

• “30天非居民雇员安全港”规定已生效：自 2026年1月1日起 ，在日历年内于阿拉巴马州工作30天或以下的某些非居民雇员，可免缴阿拉巴马州所得税并免于申报义务。

肯塔基州

• 个人所得税税率下调：肯塔基州 2026纳税年度的个人所得税统一税率从4%下调至3.5%。

• 税款利息率下调：肯塔基州 将2026年的基准税款利息率下调 至7%。此举涉及存在未缴税款或预缴税款短缴的纳税人，但这属于行政层面的调整，而非所得税政策的变更。

路易斯安那州

• 流动劳动力免税范围扩大：符合条件的 非居民员工可在路易斯安那州工作最长30天，且无需就该期间的工资向路易斯安那州缴纳所得税，但须符合法定要求。

• 电子申报和缴税要求范围扩大： 自2026年1月1日起，更多 预扣税和销售税申报表及税款缴纳须强制采用电子方式提交。

• 库存税收抵免处理方式发生变更：自 2026年7月1日起 ，符合条件的库存税收抵免仍可用于抵扣个人所得税，包括从穿透型实体流转而来的抵免额。

密西西比州

• 博彩预扣税起征点上调： 自2026年1月1日起，密西西比州 将老虎机中奖金额中需缴纳州预扣税的部分的起征点 从1,200美元上调至2,000美元。预扣税率仍为3%。

田纳西州

• 家族所有非公司实体免税范围扩大： 自2026年7月1日起，田纳西州扩大了FONCE免税政策的家族所有权要求， 将由亲属（包括远至表兄弟姐妹的亲属）、符合条件的家庭信托或已故符合条件亲属的遗产 持有至少95%股权的实体纳入其中。此项规定可能涉及受田纳西州特许权税和消费税管辖的家族所有有限责任公司、合伙企业及其他非公司实体。

• 批准降低地方食品销售税：大都市县 政府获准 在2026年10月1日或之后开始 的纳税期间 ，降低或取消对食品及食品原料征收的地方销售税税率。此举不会自动改变全州的税率；相关大都市政府必须通过该减税措施。

伊利诺伊州

• 取消州级食品杂货税：伊利诺伊州 已废除针对符合条件的食品杂货征收的1%全州销售税，该政策 自2026年1月1日起生效。

• 合格小企业股票（QSBS）的税务处理： 对于 截至2026年12月31日 或之后结束的纳税年度，伊利诺伊州已不再与联邦《国内税收法典》（IRC）第1202条的免税规定挂钩。个人、合伙企业、信托和遗产在计算伊利诺伊州应纳税所得额时，必须将联邦层面免税的QSBS收益计入其中。

• “穿透式实体”税收选择范围扩大：选择该税制的 合伙企业现可从两种方法中选择其一，用于计算伊利诺伊州“穿透式实体”税基，其中包括一种基于居民合伙人全部分配份额加上非居民合伙人伊利诺伊州来源收入的方法。

印第安纳州

• 推出“2026年税收宽恕计划”：符合条件的 纳税人可在 2026年7月15日至9月9日期间，解决某些印第安纳州逾期未缴的税款，相关罚款、利息和征收费用将予以免除。

密歇根州

• 退休和养老金扣除额已完全恢复：经过 四年的分阶段实施，密歇根州自2026纳税年度起恢复了2012年之前的退休和养老金扣除额。此举可大幅降低符合条件的退休人员在密歇根州的应纳税所得额。

• 社会保障扣除与标准扣除的相互作用发生变化： 在2026至2028纳税年度期间， 1952年后出生且年满67周岁的纳税人，可同时享受密歇根州标准扣除和社会保障扣除。

• 机动车燃料税大幅上调： 自2026年1月1日起，密歇根州 对汽油、柴油和替代燃料征收的税费从 每加仑31美分上调 至52.4美分。

• 推出大麻批发税：密歇根州 自2026年1月1日起，对某些面向成年人的大麻批发销售和转让征收24%的新税。

俄亥俄州

• 个人所得税税率趋于平缓并有所下调：从 2026年起， 俄亥俄州将原有的两档税率结构调整为对26,050美元以上的非营业收入统一征收2.75%的税率 。俄亥俄州针对应税营业收入单独征收的3%税率仍保持不变。

• 个人免税额收入上限下调：自 2026年起， 当修改后调整总收入达到50万美元或以上时，俄亥俄州将不再提供个人免税额。

威斯康星州

• 新增国民警卫队和预备役薪酬扣除项：自 2026纳税年度起， 符合条件的成员可在威斯康星州应税收入中扣除联邦政府支付的国民警卫队和预备役薪酬，前提是该收入已根据威斯康星州的另一项规定予以排除。

• 设立“死产子女税收抵免”：符合条件的 威斯康星州全年居民，若在2026年遭遇死产，可申请一项不可退还的税收抵免 。该抵免额度上限为： 已婚夫妇联合报税时为2,000美元，或每位符合条件的父母1,000美元，且纳税申报表须附上胎儿死亡证明。

爱荷华州

• 预缴税款门槛提高：个人 只有在预计应缴税款（扣除代扣代缴部分后）达到1,000美元或以上时，才需向爱荷华州预缴税款。

堪萨斯州

• 雇主儿童保育抵免： 自2026年7月1日起，雇主儿童保育抵免额度提高至符合条件的儿童保育费用的75%。每位纳税人的年度抵免额上限为100,000美元，未使用的抵免额可在3年内结转。

明尼苏达州

• 穿透式实体（PTE）税收： PTE税收选择权的 适用期限已延长至2027纳税年度，并追溯至 2026年1月1日，允许符合条件的合伙企业和S型公司继续在实体层面纳税。

• 房产税退税： 2026年通过了一项法案，将2 025年度 “自住住宅税收抵免” 退税额一次性提高14.88%， 这使得每位符合条件的房主平均退税额增加约212美元。

密苏里州

• 联邦所得税扣除：自 2026年1月1日起，密苏里州取消了针对已缴纳联邦所得税的州级扣除。

内布拉斯加州

• 个人所得税： 自2026年1月1日起，内布拉斯加州的 个人所得税最高税率从5.20%下调至4.55%。

北达科他州

• 个人所得税统一税率：自 2026年1月1日起，北达科他州将原有的累进个人所得税税率改为对个人、遗产和信托统一征收2.50%的税率。

• 主要居所税收抵免：从 2026纳税年度起， 符合条件的房主可就其主要居所已缴纳的符合条件的房产税，申请最高1,600美元的可退还主要居所税收抵免。

• 儿童保育税收抵免：自 2026年1月1日起，北达科他州针对符合条件的儿童保育费用设立了一项新的个人所得税抵免，以帮助符合条件的纳税人分担保育费用。

南达科他州

• 房主财产税减免基金：自 2026年7月1日起 ，南达科他州设立了“房主财产税减免基金”，专门将州销售税收入用于降低自住住宅的财产税。

亚利桑那州

• 个人所得税： 自2026年1月1日起，亚利桑那州将其个人所得税统一税率下调至2.47%，同时将小企业、遗产和信托的所得税率也下调 至2.47%。

新墨西哥州

• 总收入税（GRT）：自 2026年7月1日起，新墨西哥州 取消了针对女性卫生用品和纸尿裤的总收入税，从而降低了全州范围内这些生活必需品的成本。

• 房产税免税额：从 2026纳税年度起， 符合条件的房主可享受的户主房产税免税额上限，从应税价值的2,000美元提高至4,000美元。

俄克拉荷马州

• 个人所得税：自 2026纳税年度起 ，俄克拉荷马州将个人所得税最高税率下调至4.5%，并将税率档次从六个简化为四个。

得克萨斯州

• 一般住宅自住免税额：自 2026纳税年度起 ，符合条件的房主可享受的学区强制性自住免税额，其评估价值上限将 从100,000美元提高 至140,000美元。

• 老年人及残疾人自住房产免税额：自 2026纳税年度起， 针对65岁及以上或残疾的房主，学区自住房产免税额的额外部分将从10,000美元提高至60,000美元，这意味着符合条件的房主可享受的学区自住房产免税总额最高可达200,000美元。

• 商业动产免税额：自 2026年1月1日起，商业动产的免税额上限从2,500美元提高至125,000美元（以评估价值为准），这将大幅减轻许多小企业的财产税负担。

科罗拉多州

• TABOR退税：预计2026纳税年度将是自2020年以来首个无需进行TABOR退税的年度，因为预计该州的财政收入将保持在宪法规定的支出限额之下。

爱达荷州

• 房产税减免： 从2026纳税年度起， 爱达荷州新增了一项自住住宅房产税抵免，金额相当于房主房产税单的10%，上限为300美元。该法案还设立了可叠加的新抵免额度：符合条件的固定收入老年人可获150美元，失明或残疾房主可获125美元，残疾退伍军人可获 250美元。

蒙大拿州

• 住宅房产税改革： 自2026纳税年度起 ，蒙大拿州针对自住住宅和长期租赁房产实施了一套新的分级住宅房产税制度。 主要居所的税率为：前378,000美元的市场价值按0. 76% 征收，接下来378,000美元按0 .90% 征收，再下一档按1.10%征收；而非主要居所和短期租赁 房产则统一按1.9%的税率征收 。

内华达州

• 修改后的营业税（MBT）：自 2026年1月1日起，对于 超过50,000美元的季度应税工资，一般雇主的MBT税率下调至1.17%。

• 不征收个人所得税：内华达州 继续不征收州个人所得税，该州的税收主要依赖于销售税、商业税和改良型营业税。

犹他州

• 社会保障税抵免：从 2026纳税年度起 ， 已婚夫妇联合报税时， 社会保障税抵免的收入递减门槛提高至90,000美元， 使更多退休人员符合资格。符合条件的老年人每年可享受最高4,545美元的州所得税减免。

怀俄明州

• 长期房主房产税减免：自 2026纳税年度起 ，符合条件的长期房主可享受的减免额度提高至主要居所公平市场价值中前20万美元的75%。申请截止日期也相应延长。

• 退伍军人房产税减免：自 2026年起， 退伍军人房产税减免额度翻了一番，为符合条件的退伍军人每年减免约400美元的房产税（或最高180美元的车辆注册费）。

阿拉斯加

• 永久基金分红（PFD）：符合条件的 居民将获得1,000美元的2026年度永久基金分红，这延续了阿拉斯加州向符合条件的居民分配石油收入的年度惯例。

• 不征收个人所得税：阿拉斯加州 继续不征收州个人所得税，这意味着工资、退休收入和资本利得均无需缴纳州所得税。

• 无全州范围的销售税：阿拉斯加 仍是全美唯一既不征收州个人所得税也不征收全州范围销售税的州，尽管地方政府可以征收地方销售税。

加利福尼亚州

• 分期付款协议：自 2026年起， 符合条件的、在特许经营税务局（Franchise Tax Board）有应纳税款的个人，可签订分期付款协议，还款期限最长可达84个月，较此前60个月的上限有所延长。

• “穿透式实体”（PTE）税收选择权：加利福尼亚州 将 可选的PTE税收政策 延长至2026至2030纳税年度，允许符合条件的合伙企业、按合伙企业征税的有限责任公司（LLC）以及S型公司继续采用州及地方税（SALT）上限的规避方案。

夏威夷

• 百万富翁所得税：自 2026纳税年度 起 ，夏威夷州 针对应税收入超过100万美元的部分，设立了一个新的 13%个人所得税税率档次。

俄勒冈州

• 穿透实体（PTE）税：俄勒冈州 将“可选穿透企业替代所得税”（PTE-E）的适用期限延长至2027纳税年度，允许符合条件的穿透实体继续利用联邦SALT扣除的变通方案。

• 联邦税收一致性： 从2026纳税年度起， 俄勒冈州部分脱离了2025年后选定的联邦税收条款，以保留约2.91亿美元的州税收收入。因此，俄勒冈州未采用若干新的联邦扣除项目，包括符合条件的小费和 符合条件的加班费扣除。

华盛顿

• 资本利得税预缴： 自2026年6月11日起，应缴纳华盛顿州资本利得税的纳税人可在申报截止日期前最多六个月预缴税款，从而获得更大的缴税灵活性。

• 百万富翁所得税： 2026年， 华盛顿州颁布了一项针对每户家庭调整后总收入超过100万美元的部分征收9.9%税率的法案。不过，该税项要到2028年1月1日才生效，且目前正面临法律挑战。

• 儿童税收抵免： 从2026纳税年度起， 哥伦比亚特区为 每位符合条件的18岁以下儿童设立了1,000美元的可退还儿童税收抵免 。年收入不超过75,000美元（单身）或90,000美元（联合申报）的纳税人可享受该抵免。

• 联邦税收脱钩： 2026年期间，哥伦比亚特区通过了一项立法，宣布与多项2025年后的联邦税收规定脱钩。这意味着哥伦比亚特区的纳税人无法在其哥伦比亚特区纳税申报表中申报某些新的联邦扣除项目，包括符合条件的小费和符合条件的加班费扣除。

美属萨摩亚

• 无重大税收立法： 2026年，美属 萨摩亚未出台任何重大的个人所得税或穿透式征税法律修订。

• “镜像”税收制度：美属萨摩亚继续实施自己的所得税制度，该制度主要以《美国国内税收法典》为基础。

• 联邦合规性：除非经领地法律采纳，否则新的联邦规定不会自动适用于美属萨摩亚。

关岛

• “镜像”税收制度：关岛 继续依据《美国国内税收法典》实施本地的所得税制度，真正的居民向关岛税收与税务局申报纳税，而非向美国国税局申报。

• 营业特权税（BPT）：自 2026年10月1日起，关岛将营业特权税税率下调至 总收入的4%。

北马里亚纳群岛

• 镜像税收制度： 对于源自北马里亚纳群岛的收入，真正 居民 应根据 镜像税法向 北马里亚纳群岛收入与税务局 提交所得税申报表，而非向美国国税局申报。

• 建筑税最新动态： 自2026年3月27日起，北马里亚纳群岛联邦（CNMI）颁布了第24-30号公共法，对某些非住宅建筑项目总收入征收 的3%建筑税进行了修订，并制定了新的适用规则。

波多黎各

• 个人所得税： 自2026纳税年度起 ，波多黎各实施了15多年来首次全面的个人所得税改革，降低了税率，并将0%税率档位的适用范围扩大至应税收入的前12,500美元。

• 第60号法案“居民投资者计划”： 2026年3月颁布的 第38-2026号法案将“居民投资者计划”的有效期延长至2055年12月31日。对于2027年1月1日及之后提交的新申请，符合条件的利息、股息及搬迁后资本利得的优惠税率将从0%调整为4%。现有证书持有人仍按原有规定享受过渡期待遇。

• 自雇人士可选税制： 自2026纳税年度起， 总收入在100,000美元及以下的 符合条件的自雇人士可 选择缴纳相当于其按常规方式计算的 所得税92%的可选税款；而收入超过100,000美元的自雇人士，则可在该可选税制下按95%的比例计算应纳税额。

美属维尔京群岛

• 镜像税收制度： 美属维尔京群岛（USVI）的真正 居民向维尔京群岛国内税收局（VIBIR）而非美国 国税局（IRS）申报所得税，除非当地法律另有规定，否则联邦税法通过该领地的镜像法规予以适用。

• 税收宽恕计划：自 2026年3月起 ，美属维尔京群岛实施了一项 为期33个工作日的税收宽恕计划，免除逾期未缴的所得税、财产税和总收入税的罚款及利息，以帮助纳税人从近期自然灾害中恢复。